Применение мрот. зарплата, пособия и другие выплаты

Как рассчитывается МРОТ

Прежде чем говорить о порядке расчетов, рассмотрим, из чего он складывается. Сразу отметим, что имеется в виду оплата за полный рабочий день и никак иначе. Также рабочий процесс должен осуществляться в нормальных условиях.

Выделяют три основные составляющие:

• Учитывается квалификация сотрудника.
• Выполненный объем работы.
• Различные премии и доплаты.

Другими словами в МРОТ входят:

• Оклад специалиста.
• Компенсационные выплаты (за вредность или опасные условия работы).
• Различные виды премий (годовые, квартальные, ежемесячные).
• Другие виды доплат в виде коэффициентов при работе в северных районах.

Согласно закону, МРОТ запрещено включать в расчет оплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздничные дни. Здесь вступают в силу другие виды перечислений. Иногда денежная компенсация может быть заменена на дополнительные дни отдыха. Но для этого требуется обоюдное согласие сторон.

До конца 2020 года размер МРОТ исходил из стоимости потребительской корзины. Но с 1 января 2021 года согласно принятому закону, изменилась методика расчета и он производится по-новому. И главной отправной точкой  является медианная заработная плата и медианный доход. Что это значит? Рассмотрим подробнее.

Величина медианной заработной платы рассчитывается Росстатом за предыдущий год. Затем проект закона обсуждается с Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений. В соответствии с законопроектом МРОТ в 2021 году составил 42% медианной зарплаты. Это соотношение будет меняться раз в 5 лет с ориентацией на экономическую ситуацию в стране. По мнению депутатов Государственной Думы, новый порядок расчета более справедливый. Но при этом должны соблюдаться правила:

• МРОТ на следующий год устанавливается не ниже величины прожиточного минимума в целом по стране.
• Размер не может быть ниже того, который был в предыдущем году.

Региональный МРОТ

Каждый субъект РФ вправе утвердить свой размер минимальной заработной платы. Для этого заключается региональное соглашение. Но договоренность не распространяется на организации, которые финансируются из федерального бюджета. Согласно порядку, каждому предприятию предлагается присоединиться к соглашению. Если организация отказывается и не согласна участвовать, она обязана в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования соглашения предоставить письменный мотивированный отказ. Если этого не происходит, организация автоматически присоединяется к соглашению.

Существует правило: величина регионального МРОТ не может быть ниже федерального. Региональный размер минимальной зарплаты полностью зависит от прожиточного минимума трудоспособного населения в конкретно взятом регионе.

Для определения МРОТ в различных регионах составляется таблица. В 2021 году для большинства регионов страны МРОТ составляет 12792 руб, в некоторых областях показатель увеличен до 13000 руб. В северных районах и Сибири используется региональный коэффициент или северные надбавки.

Федеральный МРОТ

Он устанавливается одновременно на всей территории России федеральным законом. Федеральный минимальный размер оплаты труда влияет на расчет зарплаты, отпускных, командировочных. На все выплаты, которые рассчитываются исходя из среднего заработка. Если в отдельно взятом регионе не установлен региональный МРОТ, в таком случае применяется федеральный.

На что влияет минимальная заработная плата

Выше говорилось, что с позиции законодательства, МРОТ является нижним порогом выплат для работника, но не эталоном для определения через него других начислений (например, если написать в трудовом договоре, что должностной оклад равен удвоенной МЗП, это будет серьезным нарушением). В соответствии с этим, минимальный размер оплаты труда может влиять на весьма ограниченное количество показателей. К ним относятся:

• величина зарплаты;
• размер пособий (больничного, декретного, по уходу за ребенком).

Распространенным стереотипом является считать, что через МРОТ может определяться размер других начислений, и этому есть несколько причин. Такое происходит потому, что:

• Эта величина определена государством и проходит периодическую индексацию для противодействия процессам инфляции в экономике (т.е. хорошо подходит на роль эталона).
• До принятия в 2000 году закона № 82-ФЗ минималка использовалась для расчета фискальных отчислений, сборов и штрафов (но сейчас для этого применяется иная схема с фиксированной суммой).

Регулирование оплаты труда

Не обладая свойствами эталона для определения размера разных выплат, МРОТ может иметь значение только для очень ограниченного круга людей – тех, у кого очень низкий размер зарплаты. В этом случае регулирующее качество минималки проявляется в том, что она задает границу, ниже которой заработок понижаться не должен. Если сумма всех видов трудового вознаграждения (оклад, премия и др.) меньше величины МРОТ, то выплата работнику должна вырасти за счет компенсации. Для всех остальных работников значение минимального уровня оплаты труда никак не влияет на величину заработка.

МРОТ при расчете социальных пособий и доплат

Для этого случая тоже минималка имеет очень ограниченное применение (т.е. большинство трудящихся лиц с этим никогда не сталкивались). Ее используют в особых ситуациях при расчетах выплат, которые будет получать работник:

• по временной нетрудоспособности (при болезнях, травмах и др.);
• за декретный отпуск;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Стандартный алгоритм калькуляции для такой оплаты требует рассчитать среднемесячный заработок (СМЗ) получателя. В некоторых случаях для этого показателя используют минималку, где она выступает как нижний порог допустимого заработка:

• если величина СМЗ меньше МРОТ;
• при оплате листа нетрудоспособности, вызванного алкогольным или наркотическим опьянением, попыткой суицида или нарушением больничного режима;
• при отсутствии официальной работы в течение 2-х последних лет;
• в случае недостаточного (менее 6 месяцев) стажа страховых выплат.

Размер штрафов, пеней и неустоек

Распространенным стереотипом является мнение, что величина санкций административного и уголовного характера может рассчитываться в МРОТ. Такой порядок был установлен до 2000 года, когда размер штрафов, пени и неустоек рассчитывался пропорционально МРОТ, но принятие закона № 82-ФЗ изменило положение дел. Статья 5 этого нормативно-правового документа устанавливает для таких расчетов базовую сумму в размере 100 рублей. Дальнейшие законодательные изменения внесли коррективы в текст самих кодексов:

• Уголовного. Это было сделано в 2003 году – например, для статьи 140 («Отказ в предоставлении гражданину информации»), предусматривавшей наказание в 200-500 МРОТ, эта санкция сменилась штрафом с максимальным размером в 200 000 р.
• Об административных правонарушениях. Изменения в этом кодексе были произведены в 2007 году.

Страховые взносы и МРОТ для ИП

В соответствии с требованиями законодательства, до 2021 года индивидуальный предприниматель должен был осуществлять социальные отчисления с использованием размера нижнего уровня заработка. При величине дохода до 300 000 р. формула расчета подразумевала ежемесячные страховые и пенсионные взносы с величины минималки, в 2018 году эта схема заменилась фиксированными выплатами. Если сравнивать эти два вида отчислений, то прежний вариант был выгоднее для занимающихся предпринимательской деятельностью.

Минимальная региональная зарплата

Субъекты РФ составляют , привлекая профсоюзные и иные заинтересованные организации. После его публикации работодателям-коммерсантам дается время присоединиться или отказаться от принятия соглашения. При этом работает принцип поговорки «молчание – знак согласия».

Важно! Срок отказа – в течение 30 календарных дней со дня опубликования приглашения о присоединении. Как не принимать соглашение? Потребуется составить обоснованный отказ и, возможно, явиться на комиссию, на которой пройдет обсуждение уровня зарплаты

Если в организации существует профсоюз или иной орган, ведущий работу по защите прав работников, то и он обязательно приглашается на беседу

Как не принимать соглашение? Потребуется составить обоснованный отказ и, возможно, явиться на комиссию, на которой пройдет обсуждение уровня зарплаты. Если в организации существует профсоюз или иной орган, ведущий работу по защите прав работников, то и он обязательно приглашается на беседу.

Власти не приветствуют нежелание организации присоединиться к региональному соглашению, да и менее федерального МРОТ платить компания не сможет в любом случае, поэтому обоснование должно быть действительно реальным: сложная финансовая ситуация, снижение зарплаты в целях сохранения рабочих мест. Стоит представить бизнес-план или программу выхода из кризисной ситуации.

Важно! Когда в организации или у предпринимателя сотрудники заняты на работе неполное рабочее время, но оклад или оплата по тарифу в расчете на полную ставку не ниже МРЗП, то условия соблюдаются, нет необходимости отказываться от соглашения. Еще один вариант – организация только что открылась, работников нет или немного, причем это собственники или связанные с ними лица, на период развития зарплата в виде МРОТ их устраивает

Вряд ли к «семейному» бизнесу станут придираться, но вот когда в компанию станут принимать новых сотрудников, не имеющих к собственникам отношения, то условия лучше изменить

Еще один вариант – организация только что открылась, работников нет или немного, причем это собственники или связанные с ними лица, на период развития зарплата в виде МРОТ их устраивает. Вряд ли к «семейному» бизнесу станут придираться, но вот когда в компанию станут принимать новых сотрудников, не имеющих к собственникам отношения, то условия лучше изменить.

Существенное отличие федерального и регионального минимума в том, что в субъекте и даже отдельных его частях (городах) могут действовать районные коэффициенты и надбавки, а они влияют на размер получаемой заработной платы.

Коэффициенты и надбавки

Речь, конечно, про районные коэффициенты и надбавки при работе в районах Крайнего Севера и приравненных местностях. Актуальный перечень можно найти в Постановлении № 12 (оно утверждено еще во времена СССР и несколько раз обновлялось).

Изначально считалось, что минимальная зарплата включает в себя все основные выплаты и надбавки (статья 129 ТК РФ). Во многих субъектах в соглашении даже указывалось, что «северные» и коэффициенты учтены в установленном МРЗП, а Трудовые инспекции и суды принимали иную позицию и признавали право работников получать МРЗП + надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных местностях.

Практика сложилась неоднозначная: с одной стороны суды вставали на сторону граждан, с другой, в силу неясных формулировок законодательства работодатель и региональные власти ничего не нарушали.

В 2017 году Конституционный суд признал, что минимальная зарплата – оплата, гарантированная любому работнику, независимо от местности, в частности статья 133 ТК РФ определяет размер МРОТ на всей территории Российской Федерации. Значит, в МРОТ и МРЗП не входят выплаты, положенные в особых климатических областях. Проще говоря, коэффициенты и надбавки нужно начислять сверху.

Эту позицию в 2018-м поддержал Президиум Верховного суда в Постановлении № 4ПВ17. Поэтому к минимуму, установленному региональным соглашением, нужно добавлять вышеуказанные надбавки. При этом районный коэффициент устанавливается для определенной территории и распространяется на всех работников, а вот северная надбавка зависит от стажа.

Прожиточный минимум и МРОТ в Москве и Московской области в 2021 году

С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 9489 рубля. См. «МРОТ с 1 января 2021 года». Однако «минималка» Московской области больше федеральной. Ведь регионы вправе устанавливать свой МРОТ, но не меньше общефедерального (ч. 4 ст. 133.1 Трудового кодекса РФ).

Минимальный размер заработной платы в Московской области напрямую зависит от прожиточного минимума для трудоспособного населения, проживающего в этом регионе. Поэтому такая сумма и продолжает действовать с 1 января 2021 года:

* Размер минимальной зарплаты включает доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, кроме выплат в соответствии со статьями 147, 151–154 ТК.

С 1 мая 2021 года МРОТ в Нижегородской области, как и во всех регионах РФ, повышен до федерального уровня минимальной зарплаты. В связи с этим работодателям необходимо увеличить выплаты работникам и пересчитать пособия.

МРОТ в Нижегородской области с 1 мая 2021 года — 11 163 рубля.

Каждый субъект РФ вправе устанавливать свой размер минимальной зарплаты, единственное ограничение — он должен быть не менее федерального МРОТ. Нижегородская область относится к числу тех регионов, которые устанавливают свою минималку. С 2013 года в области применяются дифференцированный подход к утверждению минимального заработка в бюджетных и внебюджетных организациях. Согласно Региональному соглашению о минимальной заработной плате в Нижегородской области на 2021 год от 09.01.18 № 1-П/2/А-9, на территории Нижегородской области с 1 января 2021 года размер МРОТ для работников, полностью отработавших норму рабочего времени и выполнивших свои трудовые обязанности составляет: Реклама 17 для организаций внебюджетного сектора экономики — 10 000 руб.; для учреждений бюджетной сферы на уровне — 9 489 руб. (не ниже МРОТ, установленного Федеральным законом от 19.06.00 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»). Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Нижегородской области на 2021 год (от 09.01.18 № 1-П/2/А-9) С 1 мая 2021 года МРОТ в Нижегородской области для всех организаций (бюджетных и небюджетных) составит 11 163 рубля согласно статье 1 Федерального закона от 19.06.00 № 82-ФЗ (в ред. Федерального закона от 07.03.18 № 41-ФЗ). Пока региональным соглашением не утверждена минимальная зарплаты выше федерального МРОТ.

Работодатели Московской области (организации и ИП) должны установить зарплату не меньше подмосконого МРОТ (13 750 р.), только если они присоединились к московскому региональному соглашению. Автоматически присоединяются к нему те работодатели, которые в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться. Если такой отказ был отправлен, то зарплату в Московской области с 1 января 2021 года можно сравнивать с федеральным МРОТ (9489 р). Если отказа не было, то с 1 января 2018 года опирайтесь на МРОТ Московской области – 13 750 р.

МРОТ Московской области, применяемый с 1 января 2021 года, уже включает тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, за исключением выплат:

• за работу во вредной вреде и опасных условиях;
• совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы;
• ночную и сверхурочную работу, труд в выходные и праздники.

Иными словами, за сверхурочную работу, нужно платить сверх подмосковного МРОТ.

С МРОТ сравнивайте общую сумму выплаты за месяц до того, как удержите НДФЛ. То есть на руки человек может получить и меньше минимальной оплаты.

Включайте в МРОТ все премии и вознаграждения, входящие в систему оплаты труда. Исключение – районные коэффициенты и надбавки, их начисляйте сверх минимальной оплаты.

За зарплату ниже МРОТ без надлежащего обоснования вменяют штрафы. Компании, если нарушение первое, грозит штраф от 30 000 – до 50 000 руб. Если нарушение повторное – от 50 000 до 70 000 руб. Для должностного лица санкции соответственно: штраф от 1000 до 5000 руб. и от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация от года до трех лет. В отношении предпринимателя действуют те же нормы, что и для должностного лица, только к ИП не может быть применена дисквалификация (п. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Ситуации, когда снижение дохода ниже уровня МРОТ допустимо

На практике минимальная зарплата может быть меньше показателей, зафиксированных в действующем законодательстве. Это не всегда нарушение. Дело в том, что в статье 129 ГПК РФ говорится, что средства, начисляющиеся за выполнение определённых действий, представляют собой оклад и ряд компенсаций. Обычно это надбавки, которые начисляются в зависимости от условий труда. Дополнительно показатель включает в себя выплаты стимулирующего характера. Примером подобного выступают премиальные. Ситуации, в которых на руки гражданину предоставляется плата, соответствующая МРОТ или превышающая показатель, не выходит за рамки действующего законодательства. Оклад, не доходящий до МРОТ, доводится до установленного показателя при помощи включения в сумму дополнительных надбавок.

Важно помнить о НДФЛ. За вычетом налога гражданин может получить сумму, которая меньше федерального МРОТ

Это также считается классической ситуацией. С федеральным показателем будут сравнивать зарплату, которая представляет собой сумму зарплаты, компенсаций и премиальных. Исключение составляют надбавки, которые начисляются лицам, работающим в условиях Крайнего Севера. Районный коэффициент также не учитывается. Выплаты предоставляются дополнительно. Доход без учета вышеуказанных сумм должен быть равен федеральному МРОТ. Если компания приняла региональное соглашение, в учёт берётся местный показатель.

Минимальный размер оплаты труда в России

Для регулирования трудовых правоотношений между работодателями и наемными работниками, поступления НДФЛ в бюджет и страховых взносов в социальные фонды, начисления ряда пособий применяется показатель минимального размера оплаты труда (МРОТ). Числовое значение устанавливается государством каждый год по состоянию на 1 января и подлежит корректировке в течение года при росте индекса потребительских цен.

Как рассчитывается МРОТ

МРОТ устанавливается на основе уровня прожиточного минимума – фиксированной величины для обеспечения организма человека набором продуктов питания и ассортиментом товаров непродовольственной группы, необходимых для того, чтобы выжить.

Соблюдение показателя является обязанностью юридических и физических лиц, использующих наемный труд. Согласно статье 129 Трудового кодекса РФ в заработную плату входит:

• тарифная ставка для сдельщиков или должностной оклад для повременщиков;
• компенсационные систематические надбавки и доплаты;
• стимулирующие разовые премии и вознаграждения.

Каждое повышение минимальной зарплаты требует пересмотра трудовых договоров с работниками и локальных внутренних документов (положения по оплате руда, коллективного договора). Если по документам предусмотрен только оклад, то он устанавливается равным «минималке». Если зарплата состоит из нескольких частей, то оклад может быть ниже МРОТ, тогда доплата до минимума осуществляется за счет дополнительного фонда оплаты труда.

Итоговая сумма при расчете не может быть ниже МРОТ при работе в эквиваленте полной занятости согласно статье 133 ТК РФ. На практике норму можно обойти путем установления режима сокращенного рабочего дня или недели, что фиксируется во внутренних документах. Цифра рассчитывается в режиме брутто, с нее будет необходимо заплатить 13% НДФЛ в бюджет.

Влияние МРОТ на выплаты

Показатель МРОТ учитывается для расчета всех видов социальных пособий в случаях, если:

• страховой стаж меньше шести месяцев;
• последние два года отсутствовал заработок;
• средний заработок ниже минимального;
• произошло нарушение предписанного медицинским учреждением режима.

До 1 января 2018 года отчисления индивидуальных предпринимателей в бюджет и социальные фонды производились исходя из размера МРОТ. С вышеуказанной даты норма упразднена, данная категория плательщиков выплачивает платежи в фиксированной сумме.

Особенности расчета МРОТ

Несмотря на строгое определение, из каких элементов состоит минимальный размер оплаты труда, на практике предстоит учитывать ряд особенностей, связанных с начислением официальной прибыли работающему человеку.

Премирование

Трудовой кодекс оставляет за работодателями возможность самостоятельного регулирования порядка предоставления зарплаты с учетом обязательных требований:

1. месячный доход не может быть ниже суммы МРОТ;
2. выплачиваются деньги минимум два раза в месяц.

Что касается премий, то это дополнительные надбавки, которые могут быть разовыми и периодическими (ежемесячные, ежеквартальные, годовые, праздничные). Независимо от того, какой вид премии начислен служащему, он входит в сумму МРОТ.

Ночные часы, выходные, праздники

Согласно требованиям трудового законодательства, в случае привлечения работника к официальной трудовой деятельности в выходные и праздничные дни, а также при работе в ночные смены, деятельность человека должна оплачиваться дополнительно. Это регулярная компенсационная выплата, связанная с отсутствием нормального отдыха.

Постановлением Пленума Верховного суда РФ установлено, что такие компенсационные выплаты должны включаться в сумму МРОТ, но их предоставление должно быть универсальным и справедливым для всех участников трудовых правоотношений конкретного предприятия.

Вредность

При приеме на работу человек должен предупреждаться о том, что трудовая деятельность будет связана с вредными условиями. Также стороны договора должны оговорить размер заработной платы, начисляемой за такой труд. Кроме оклада оговаривается сумма надбавки, которая также включается в минимальный размер оплаты труда (фиксированные 11 280 рублей).

Сверхурочная работа

Судебная практика показывает, что суды разных регионов принимают различные решения по таким вопросам. Так, есть практика, когда сверхурочные часы были включены в МРОТ, поскольку это время относится к официально отработанному сроку. Человек находится на производстве, исполняет свои трудовые функции.

С другой стороны, существуют прецеденты, когда сверхурочный труд не был включен в МРОТ. Суд аргументирует свое решение тем, что рабочий день человека давно завершен и, он заслужил полноценный отдых, но вынужден работать, поэтому такая доплата должна быть поощрением, превышающим размер МРОТ.

Районный коэффициент

Введение районного коэффициента обусловлено особыми климатическими условиями, с которыми приходится сталкиваться работникам конкретного региона. Также повышающий коэффициент может вводиться по причине особо высокой ценовой политики на территории субъекта Федерации.

С целью устранения противоречий и споров, Конституционным судом России были даны разъяснения касательно регионального коэффициента и МРОТ. Так, принято решение не включать в минимальный размер оплаты труда повышающие коэффициенты. То есть сначала считается МРОТ, а затем добавляется фиксированная надбавка. Это обусловлено тем, что работа в особых климатических условиях связана с постоянными вредными или опасными условиями труда. Поэтому такие служащие должны получать больший доход, нежели работники аналогичных областей других регионов.

Это правило утверждено Постановлением Конституционного суда России от 7 декабря 2017 года № 38. Обратной силы закон не имеет, поэтому служащие, которым ранее районный коэффициент включался в сумму МРОТ, не могут претендовать на увеличение выплат. Но с 7.12.2017 нарушение установленных требований будет основанием для юридической ответственности работодателя.

Таблица изменения значения МРОТ в регионе

ФАЙЛЫ

Примечание к таблице: жирным выделены обновленные значения МРОТ на конкретную дату. Приведены значения в Московской области на 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Данные значения МРОТ применяются в городах: Апрелевка, Балашиха, Бронницы, Видное, Волоколамск, Воскресенск, Голицыно, Дзержинский, Дмитров, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Железнодорожный, Жуковский, Ивантеевка, Истра, Кашира, Климовск, Клин, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Красногорск, Краснозаводск, Лобня, Лосино-Петровский, Луховицы, Лыткарино, Люберцы, Можайск, Мытищи, Наро-Фоминск, Ногинск, Одинцово, Озёры, Орехово-Зуево, Павловский Посад, Подольск, Пушкино, Пущино, Раменское, Реутов, Сергиев Посад, Серпухов, Солнечногорск, Ступино, Фрязино, Химки, Черноголовка, Чехов, Шатура, Щербинка, Щёлково, Электрогорск, Электросталь, Яхрома и других населенных пунктах Московской области.

Ответственность предприятий

Каждый участник трудовых правоотношений обязан в полной мере соблюдать установленные требования закона. За нарушение условий работы, оплаты труда наступает юридическая ответственность. Привлечь предприятие к ответственности можно следующими способами:

1. подача жалобы в комиссию по трудовым спорам;
2. оформление жалобы через профсоюз организации;
3. направление искового заявления в суд.

Для защиты интересов необходимо собрать полный пакет документов, подтверждающих нарушение со стороны фирмы.

Кроме этого, проводится регулярное инспектирование фирм с целью выявления нарушений трудового законодательства. При выявлении, что некоторые работники получают прибыль ниже МРОТ, юридическое лицо привлекается к ответственности. В 2021 году применяются следующие виды санкций:

• 30 – 50 тысяч рублей штрафа за однократное нарушение;
• 50 – 70 тысяч рублей штрафа за повторное привлечение к административной ответственности.

С целью избегания ответственности, работодатель также должен принимать во внимание тот факт, что если после расчета всех окладов, надбавок и компенсаций, размер заработной платы не достигает 11 280 рублей, к текущей цифре добавляется сумма, пока размер выплат не составит 11 280 рублей. В случае подписания соглашения с региональными властями, предстоит руководствоваться минимальной заработной платой (МЗП)