Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц

Возможно ли снижение налога

Для уменьшения налога, который придётся платить после продажи дома с земельным участком од ним, если эти объекты находились в собственности менее трёх лет, существует несколько вариантов:

• Получение льготы для налогоплательщиков, которые ранее производили отчисления подоходного налога в государственный бюджет (физические и юридические лица, а также государственные служащие и наёмные работники);
• Сумма налога представлена в виде возврата предыдущего перечисления в налоговый фонд;
• Уменьшение процента вычета на сумму в один миллион рублей. При этом тринадцать процентов взимаются с оставшейся суммы;
• Взимания делятся на части при совладении соразмерно;
• Ограничений на вычеты с суммы приобретения и получения прибыли при продаже не установлено. Пользоваться ими можно неограниченное количество раз, какие бы на то ни были причины.

Кроме того, если дом продан после того, как находился в собственности продавца более трёх лет, продавец не только освобождается от обязанности платить налог от продажи, но и от подачи декларации в налоговый орган. Это значит, что гражданин практически полностью освобождается от каких-либо обязанностей.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.Это быстро и бесплатно!

Налог на дарение недвижимости

Полученная в дар недвижимость подлежит налогообложению, т.к. у получателя имущества возникает доход.

Единственным случаем, когда дарение дома, квартиры или другого жилого имущества не облагается налогом на доход 13% НДФЛ, является процедура дарения между близкими родственниками или членами семьи. При этом обязанность по декларированию дохода, необходимо выполнить в любом случае, независимо от того, между кем осуществлена сделка.

В случае если сделка осуществлена между дарителем и получателем, не являющимися родственниками или членами семьи, налог при получении недвижимости в дар, рассчитывается из кадастровой стоимости или из стоимости указанной в договоре. Как уже писали выше, кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра или посмотреть в кадастровом паспорте.

Как и с продажей недвижимости, так и при получении жилья в дар, сроки подачи декларации одинаковые, подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, а оплатить налог требуется до 15 июля, того-же года в котором подается декларация.

Продажа недвижимости полученной в дар

Как уже писали выше, при получении в подарок недвижимости не от близкого родственника, возникает обязанность оплаты НДФЛ. Ранее, при продажи такого жилья в срок ранее чем через 3 года со дня получения в собственность, необходимо было еще раз платить налог.

C сентября 2019 года, ситуация поменялась в лучшую сторону, теперь при продаже квартиры или дома, полученной в дар не от близких родственников, появилась возможность вычесть из суммы продажи, сумму покупки этой недвижимости дарителем, с которой заплатили налог, используя для подтверждения имеющуюся декларацию и другие документы, оставшиеся с момента получения в дар.

При данной схеме, налог НДФЛ необходимо начислить только на разницу с продажи, рассмотрим пример:

Кузнецов В.В. в марте 2018 года получил в дар от тети квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Тетя в соответсвии с семейным кодексом, не является близким родственником и соответсвенно Кузнецову В.В., требуется заплатить НДФЛ на полученное в дар имущество:

2 500 000  * 13% = 325 000 рублей;

В марте 2019 года, он решил продать квартиру за 3 000 000 рублей. Срок владения на момент продажи составил 1 год, соответсвенно у Кузнецов В.В. возникает необходимость оплаты налога, но в соотвествии с обновлением закона в 2019 году, Кузнецов В.В. имеет право вычесть уже оплаченную сумму и тогда НДФЛ составит:

(3 000 000 — 2 500 000)  * 13% = 65 000 рублей;

Пример расчета налога, если квартира получена в дар от близких родственников, а при продаже сумма по договору, была менее 70% от кадастровой стоимости:

Скворцов С.С. в феврале 2017 года получил в дар от мамы жилой дом с участком кадастровой стоимостью 2 500 000 рублей. В феврале 2019 года, он решил продать дом и смог это сделать только за 1 600 000 рублей. Срок владения на момент продажи составил 2 года, соответсвенно у Скворцова С.С. возникает необходимость оплаты налога.

Так как сумма продажи ниже 70% от кадастровой стоимости, то расчет налога без каких либо вычетов и без учета стоимости приобретения жилья выглядит следующим образом:

2 500 000 — 30% = 1 750 000 рублей; (вычитаем 30% от кадастровой стоимости для получения суммы с которой необходимо платить налог);

1 750 000 * 13% = 227 500 рублей; (сумма налога подлежащая уплате без учета стоимости покупки и вычета);

Так как у Скворцов С.С. получил недвижимость в дар от близкого родственника и соответсвенно не платил налог на доход, у него отсутсвует возможность вычесть стоимость покупки жилья из суммы продажи. При этом продажа дома является первой продажей недвижимости у Скворцов С.С. в 2019 году, и соответственно он имеет право воспользоваться вычетом в размере 1 млн. рублей, в таком случае сумма налога к оплате после применения вычета составит:

(1 750 000 — 1 000 000) * 13% = 97 500 рублей;

Продажа доли

После продажи доли своей квартиры, дома или земли, гражданам необходимо оплатить сумму налоговых сборов в процентном в соотношении от размера владения.

При этом для каждого заинтересованного лица требуется свой расчет налога, исходя из размера доли объекта, которая у него находится во владении.

Каждый дольщик обязан выплатить столько, сколько он получил фактической прибыли от продажи имущества.

Как оформить льготу?

В первом случае денежные средства выплачиваются, если вся сумма была переведена в виде подоходного налога в течение 4 последних лет. Если доходов работника за этот срок недостаточно для возврата всех взносов, можно ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ до исчерпания лимита.

Второй вариант получения льготы подразумевает временное освобождение от выплаты 13 %. Заработная плата работника не будет облагаться взносами, пока сотрудник не получит 260 тыс. руб.

Если бы Иванов выбрал первый вариант, он смог бы получить всю сумму (260 тыс. руб.) целиком. Условие – стаж Иванова на текущем месте работы должен превышать 4 года, а размер оклада – достаточный для перечисления в бюджет всей суммы за указанный период. Если за последние 4 года трудовой деятельности 13 % от доходов работника превысили сумму взносов за требуемый период, государственный орган предоставит возмещение единовременным платежом в 100 % объеме.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5) лет?

Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1 и расчет к нему;
• приложение 6.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.

При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — прочитать правила.

Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6.

На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.

В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:

Поле декларации	Инструкция по заполнению
Титульный лист
№ корректировки	Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры. Если в первый раз – то ставится 0. Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму.
Код периода	34 – 12 месяцев.
Год	2020 – год, когда продана квартира.
Код ФНС	Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация.
Сведения о продавце квартиры	Код страны – 643 для российских граждан. Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества. ФИО, сведения о рождении – как в паспорте. Телефон – обязательно действующий. Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ.
Сведения о документе	Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты.
Достоверность…	Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись. Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись.
Раздел 1
010	Если нужно заплатить налог, то ставится «1». Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3».
020	КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.
030	ОКТМО – узнать можно здесь.
040	Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить. Если не нужно, то ставится 0.
Раздел 2
001	13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья.
002	3 – иной доход.
010	Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1.
040	Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6.
050	Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6.
060	База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050).
070	Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001.
Приложение 1 к Разделу 2
010	13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры.
020	Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02.
030, 040, 050	Не заполняются.
060	ФИО лица, купившего квартиру
070	Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1.
080	Не заполняется.
Расчет к Приложению 1
010	Вносится кадастровый номер объекта — узнать на сайте Росреестра.
020	Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — узнать на сайте ФНС.
030	Цена продажи по договору.
040	Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020.
050	Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле. По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены.
Приложение 6
010	Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму.
020	Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета.
030 и 040	Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире.

Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.

Видео инструкция

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

Процедура оплаты

Процедуру уплаты налога с реализации квартиры продающая сторона должна пройти самостоятельно. Заключая сделку купли-продажи, продавец жилья должен соблюсти налогообложение и уплатить сбор, в противном случае в будущем незаконное умышленное избежание налога повлечет за собой ряд проблем.

Нормативно-правовая база налога в деталях освещена во второй части Налогового кодекса нашей страны. Суть состоит в следующем: продажа недвижимого жилого объекта — это получение денежных средств конкретного физического лица, облагаемых налогом.

Субъект налогообложения (физическое лицо) или налоговый резидент, пребывавший на территории государства на протяжении 6 месяцев и более, уплачивает пошлину при продаже квартиры.

При реализации квартиры у продающей стороны возникает доход, за который необходимо уплатить налог и подать налоговую декларацию. За исключение берутся случаи законного освобождения от налогообложения. Граждане пенсионного возраста также должны уплачивать пошлину с продажи жилища, льготы в данном случае отсутствуют.

Налоговый период

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет 12 месяцев, по окончании которых продавец обязан предоставить в фискальный орган письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах с учетом возможных скидок. К декларации необходимо приложить пакет документов, а затем уплатить налог на финансовую прибыль в государственный бюджет.

Способы

Чтобы уплатить подоходный налог от реализации жилья, необходимо не только внести причитающуюся сумму в казну государства, но и собрать перечень бумаг для предоставления их в налоговый орган по месту жительства. Установленный законодательством срок проведения отчетности соблюдается в строгом порядке.

Декларация подается лично. В случае невозможности персональной явки, представить отчет о доходах может законный представитель налогоплательщика, имеющий право действовать от его лица на основании доверенности.

Отчетный документ можно отправить заказным письмом, при этом наличие списка вложенной в него документации, обязательно.

Список документов

После реализации квартиры необходимо в обязательном порядке сдать декларацию 3-НДФЛ, которая и является самым важным документом для уплаты налога. Заполнять документ можно не только от руки на бланке, но и в электронно-цифровой форме. Для этого необходимо зайти на официальный веб-ресурс налоговой службы и воспользоваться специальной программой.

Помимо отчетного документа, продавец должен написать заявление на предоставление имущественного вычета.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Чтобы снизить доходы на расходы, связанные с приобретение жилья, к декларации необходимо приложить копии определенных документов, а именно:

• договор купли-продажи жилища, подтверждающий, что продавец является собственником продаваемой недвижимости;
• документация из банковской структуры, подтверждающая уплату процентов по кредиту, выписки об остатке долга и другие документы, свидетельствующие о расходах;
• документальное подтверждение затрат при покупке продаваемого жилья: письменное и нотариально заверенное подтверждение факта передачи средств за квартиру от покупателя продавцу, выписка из банка о перечислении определенной денежной суммы на счет продающей стороны и прочее;
• другая документация о затратах.

Куда обращаться?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства. Ее необходимо предоставить до конца апреля в году, который следует за годом реализации жилья.

Уплата налога в государственный бюджет осуществляется до середины июля.

Порядок действий

Процедура внесения налогового сбора в госбюджет состоит из нескольких шагов:

1. предоставление отчета о доходах (подача декларации);
2. обработка документа сотрудниками налогового органа;
3. итоговые расчетные операции по определению налога к уплате (за основу берутся данные из декларации);
4. внесение платежа в любом отделении банка, через платежный терминал или с помощью электронного сервиса оплаты.

Чтобы налоговики правильно рассчитали подоходный налог, а уплаченная сумма своевременно поступила в казну государства, важно уделить особое внимание сбору документов, список которых был представлен выше

Какова процедура расчета и уплаты налога?

Поскольку необходимость уплаты налога зависит от срока реализации и от наличия дохода от прироста стоимости, то на практике при продаже могут возникать несколько типичных ситуаций.

Так, если продажа производится позже 1 года, никаких действий, связанных с уплатой налога, производить не нужно. В случае, если УГД МФ РК все же заинтересуется сделкой и запросит пояснения, на руках продавцу необходимо иметь:

• документ, подтверждающий дату возникновения права собственности на проданную квартиру (договор покупки, акт приватизации, дарственная, свидетельство о праве на наследство);
• договор купли-продажи при реализации квартиры.

Простым сличением дат в указанных документах будет достаточно, чтобы подтвердить, что условия пп.14) п.2 ст.319 НК РК соблюдены. А следовательно, ни подавать декларацию, ни платить налог не нужно.

Пример №1.

Квартира в г. Алматы была куплена в 2017 г. за 15 000 000 тг., а в 2020 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. С момента покупки прошло более 1 года, следовательно, несмотря на то, что возникает доход от прироста стоимости, ИПН продавцу платить не нужно.

Если же продажа прошла ранее 1 года нахождения объекта в собственности, то необходимо подготовить:

• документ, подтверждающий стоимость объекта на момент регистрации права собственности (договор, акт оценки);
• договор купли-продажи при реализации квартиры;
• сдать декларацию по ИПН по ф.240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи;
• уплатить налог 10%  от прироста стоимости до 10 апреля года, следующего за годом продажи.

Пример №2.

Квартира в г. Алматы была куплена в мае 2019 г. за 15 000 000 тг., а в марте 2020 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. С момента покупки прошло менее 1 года, у продавца возникает доход от прироста стоимости, ИПН следует уплатить по ставке 10%, применив ее к сумме прироста.

17 200 000 -15 000 000 =2 200 000 тг. –прирост стоимости

2 200 000 *10% = 220 000 тг. –ИПН к уплате.

Продавцу следует:

• подать декларацию ф.240.00 до 31.03.2021 г.;
• уплатить в бюджет 220 000 тг. до 10.04.2021 г.

Пример №3.

Квартира в г. Алматы была получена по наследству в мае 2019 г., а в марте 2020 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. Перед продажей владелец заказал ретроспективную оценку объекта в оценочной компании. Стоимость объекта на момент приобретения права собственности продавцом была оценена в 16 800 000 тг. С момента вступления в наследство и до продажи прошло менее 1 года, у продавца возникает доход от прироста стоимости, ИПН следует уплатить по ставке 10%, применив ее к сумме прироста.

17 200 000 -16 800 000 =400 000 тг. –прирост стоимости

400 000 *10% = 40 000 тг. –ИПН к уплате.

Продавцу следует:

• подать декларацию ф.240.00 до 31.03.2021 г.;
• уплатить в бюджет 40 000 тг. до 10.04.2021 г.

Пример №4.

Квартира в г. Алматы была получена по наследству в декабре 2019 г., а в марте 2020 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. С момента вступления в наследство и до продажи прошло менее 1 года, у продавца возникает обязанность по уплате налога. Однако, если о наличии акта оценки продавец не позаботится до 31.03.2021 г., налоговый орган проведет оценку самостоятельно из расчета базы по налогу на имущество по состоянию на 01.01.2019 г. (условно – 12 000 000 тг.). В этом случае продавцу будет выставлено требование об уплате ИПН:

17 200 000 -12 000 000 = 5 200 000 тг. –прирост стоимости

5 200 000 *10% = 520 000 тг. –ИПН к уплате.

За просрочку уплаты за каждый день, после 10.04.2021 г. будет начисляться пеня, а за просрочку предоставления декларации –штраф.

Декларация при продаже недвижимости

При продаже дома, как и любого другой недвижимости, независимо от наличия или отсутствия дохода, граждане обязаны подать . Исключением являются случаи, когда срок владения домом более 3-х или 5 лет (как уже писали выше, все зависит от даты и способа приобретения жилья).

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога

Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Налог на доход физических лиц НДФЛ 13%, необходимо оплатить после подачи декларации, в срок до 15 июля того же года.

Отсрочка или рассрочка оплаты налога

При возникновении сложностей с единоразовой оплатой налога, возможно получить отсрочку или рассрочку на более длительное время, или разбить сумму на несколько платежей. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговой на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты. При этом необходимо предоставить обеспечение в виде залога, поручительства или банковской гарантии.

Для этого нужно обратиться лично в службу ФНС по месту жительства с соответствующим заявлением по рассрочке на оплату налога.

Обязательно необходимо указать причину, которая ограничивает возможность оплаты налога в установленный законом срок. С полным списком причин, на основании которых вам могут предоставить отсрочку или рассрочку, можете ознакомиться в пункте 2 статьи 64 НК РФ.

Продажа квартиры, зарегистрированной после 1 января 2016 года

Не исключено, что налоги с продажи квартиры в 2019 году физическому лицу не присудят, ведь прошедший со времени регистрации период может оказаться больше минимального 36-месячного.

Если же налог платить всё-таки придётся, то необходимо принять в расчёт ещё кое-какие обстоятельства. Они могут оказывать немалое влияние на размер налога. В п. 5 ст. 217 НК рассмотрен порядок налогообложения в ситуации, когда полученная прибыль оказывается меньше кадастровой стоимости жилья, помноженной на понижающий показатель 0,7. Тогда выплачивать требуется, исходя не из полученной прибыли, а из кадастровой стоимости, к которой применили указанный понижающий коэффициент.

Срок владения в 3 года остаётся

Понадобится выплатить налог с продажи недвижимости безусловно, когда срок пребывания в зарегистрированном владении  составляет менее 3 лет.

Аналогично сохраняется необходимость отдать государству налог на продажу квартиры, что была:

• приобретена;
• подарена лицом, с которым не находишься в ближайшем родстве или досталась от него как наследнику.

Это требование действует, когда прошло со времени регистрации квартиры менее 5 лет.

Теперь при расчётах учитывается кадастровая стоимость недвижимости

С проданной недвижимости, зарегистрированной менее 36 месяцев назад, физическому лицу, возможно, придётся заплатить государству, не с полученного дохода. Государство озабочено наполнением бюджета, поэтому потребует заплатить налог по-другому. Обложение проводится по кадастровой стоимости объекта. Эта норма будет применена с соблюдением следующих условий:

• применением понижающего параметра – 0,7;
• величине дохода меньшей, чем полученная по применению коэффициента сумма;
• наличию соответствующих данных на начало года, когда проводили госрегистрацию и объект признали принадлежащим нынешнему продавцу.

Когда региональными властями не заключался специальный договор с оценщиком, чтобы он провёл необходимые операции, то подоходный назначается с полученной прибыли.

Вовсе не понадобится выплачивать в ситуации, когда величина налогового вычета оказывается не меньше фигурирующей в выписке из ЕГРН, а равна ей или больше. Однако за продавцом сохраняется обязанность подавать декларацию при продолжительности владения недвижимостью ниже минимальной трех-, пятилетней.

Какие налоги должны выплачиваться при продаже жилья

Все владельцы жилья, желающие его продать, подразделены на:

• тех, кто является владельцем недвижимости после 1.1.2016 года;
• тех, кто владел имуществом до 1.1.2016 года.

Полностью освобождены от налогового обременения лица, которые владеют жильем более трех лет и купили его до первого января 2016 года. Даже если при совершении договора купли-продажи получены большие дивиденды, никакому налогообложению для физических лиц она не подлежит. Сроком, когда гражданин начал владеть недвижимостью, считается заключение договора на обладание собственностью и исчисляется он в месяцах. При этом возникают вопросы, какая сумма не облагается налогом, а какая облагается налогом при продаже квартиры? Ответы на эти вопросы приведены в примерах ниже.

Например: Иванов П. П. приобрел квартиру в сентябре 2013 года, а в ноябре 2016 года он ее продал. Срок владения при этом высчитывается следующим образом:

1-й год – с сентября 2013 по август 2014 года;

2-й год – с сентября 2014 по август 2015 года;

3-й год – с сентября 2015 по август 2016 года;

4-й год – с сентября 2016 по ноябрь 2016 года.

В соответствии с законодательством, если жильем квартирою владели не менее трех лет, то его продажа не подлежит налогообложению. Жилье было в полноправном пользовании Иванова 38 месяцев, поэтому ему нет надобности в выплате 13 процентов.

А вот если бы Иванов реализовал квартиру в летние месяцы 2016 года, то срок владения жильем был бы меньше допустимого значения, и он обязан в этом случае выполнить свои обязательства и заплатить требуемые тринадцать процентов.

При этом необходимо знать, что недвижимость, купленная после 1 января 2016 года, подпадает под другие параграфы Налогового кодекса. На жилье, купленное после этой даты, должен быть уплачен налог на продажу, так как срок в 36 месяцев увеличен до 60 месяцев. Поэтому правообладатель может выставить на продажу жилье без налогообложения только после срока 5 лет в собственности, который ничем не прерывался.

Но и в этих обстоятельствах российские законы предполагают привилегии некоторым владельцам недвижимости. Так, 36-месячный срок обладания жильем будет сохранен в следующих случаях:

• владеть квартирой собственник начал с момента приватизации;
• недвижимость получена при заключении договора пожизненной ренты с иждивенцем;
• жилье досталось по наследству;
• недвижимость была подарена родственниками.

В действующих законах четко очерчено понятие родственников, которые подарили недвижимость или ее доли, не подлежащие в последующем налоговым сборам. К ним принадлежат:

• мать, отец и их дочери и сыновья;
• бабушки и дедушки и их внуки;
• братья и сестры.

При этом братские и сестринские отношения могут заключаться как по общим матери и отцу, так и по отдельным родителям.

Например: Петровой М. А. была завещана квартира, проживавшим в одиночестве соседом, за ним она осуществляла уход последние три года. Никаких документов, подтверждающих это, они не заключали. Все было совершенно неофициально. Какой налог с продажи жилья должна выплатить Петрова после того, как будет владеть ей три года?

Петрова должна будет выплатить полностью весь подоходный налог, потому что они с соседом не были родственниками, и не было заключено контракта пожизненной ренты с иждивением. Поэтому Петровой выгоднее продать жилье после не менее 5 лет непрерывного владения, потому как при таких условиях нет нужды в выплате сбора. Льготы на налоги при продаже квартир менее 3 лет в собственности к ней не применимы, так как быть владельцем недвижимостью она стала после января 2016 года.