Налог на квартиру в 2021 году
Содержание:
Чему равна сумма налога к уплате
Сумма налога, подлежащая уплате, равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку. Величина к уплате рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.
В случае, когда право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в середине года, налог на имущество нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых объект принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году. Если право собственности возникло до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. Если же право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется. В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется. Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.
При наследовании объекта недвижимости налог начисляется с даты открытия наследства. В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле. Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.
На третий год после того, как налог стали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, нужно начинать применять следующее правило определения суммы налога, подлежащей уплате. Необходимо сравнивать две величины:
первая — налог за текущий период;
вторая — налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1.
Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1.
Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект).
Данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов — к таким гаражам и машино-местам формула применяется.
Нормативная база
Основным законом, который регулирует налоги, является Налоговый кодекс РФ.
Глава 32
Детально определяет все ключевые нюансы, которые влияют на процесс подсчета налога и прочие моменты (ст
3990-402 НК РФ)
Важно знать то, как определяется порядок налогооблагаемой базы
Этот момент определяется ст. 403 НК РФ
Главным фактором есть кадастровая стоимость объекта, который облагается налоговым сбором
Ст. 404
Определяет, как определяется налоговая база при учете цены инвентаризационного характера
В ст. 405 НК РФ
Определяется, что представляет из себя налоговый период
Определенные категории граждан могут воспользоваться специальными льготными режимами по уплате налогов. В первую очередь это относится к инвалидам, другим социально не защищенным категориям.
Повышение ставки в Москве
Жителям столицы пени за невыплату налога на имущество будут начислять не с 1 декабря, а с 1 июля. Ставки налога на имущество в Москве установлены зависимо от стоимости объекта налогообложения и составляют от 0,1 до 0,3 %.
При расчете налога и сходя из кадастровой стоимости предусматриваются налоговые вычеты на сумму кадастровой стоимости:
| 10 кв. метров | Комната |
| 20 кв. метров | Квартира |
| 50 кв. метров | Жилой дом |
| 1 млн. руб | Единый недвижимый комплекс с жилым домом |
Если при использовании налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, такая налоговая база будет равняться нулю.
Некоторые категории граждан, перечисленные в НК Р, имеют право на льготы по оплате налога на имущество.
Штрафные санкции
В налоговом законодательстве есть единая система использования штрафов в ситуации нарушения периода выплаты налогов.
За нарушение определенных сроков налоговая может начислить штрафы:
- Доначисление невыплаченного налога, до взыскания нужной суммы по исполнительным документам.
- Начисление пени за каждый день нарушения.
- Причисление штрафа в сумме от 20 до 40 % от суммы подлежащей оплате в государственный бюджет.
Основанием для начисления штрафов налоговой службой за нарушение определенного периода выступает:
- Ошибка в расчете правовой базы, которая применяется для расчета налога.
- Неправильное заполнение реквизитов при выплате.
- Обнаружение неправильно рассчитанной суммы в период налоговой проверки.
- Предоставление налоговой декларации после наступления последнего периода подачи.
Период оплаты имущественного налога определяется действующим законодательством. Важным законодательным актом при этом является Налоговый кодекс РФ.
Видео: на что обратить внимание
При оплате налога на имущество налоговая служба присылает налогоплательщику налоговое уведомление с размером и периодом оплаты налога.
Если данное уведомление не пришло, гражданину необходимо обратиться в налоговую службу для уточнения информации по налогу.
Использование портала Госуслуг
На официальном сайте, где предоставляются государственные услуги, – gosuslugi.ru – можно получать необходимые сведения бесплатно. Потребуется:
- На портале Госуслуг пройти процедуру авторизации.
- В разделе «Государственные услуги» выбрать «ФНС».
- В появившемся меню открыть «Проверку налоговых задолженностей» или выбрать «Бесплатное информирование о задолженностях».
- Внимательно ознакомиться с информацией и нажать «Получить услугу».
Владельцы зарегистрированного аккаунта на портале могут получить все интересующие сведения в Личном кабинете. Тем, кто не имеет на сайте активного профиля, такой способ не совсем подходит, так как придется после регистрации около двух недель ждать активации аккаунта.
Порядок и срок оплаты
Обычно период уплаты составляет полный год. Но иногда бывает, что по определенной причине имущество было в собственности меньший период времени.
В такой ситуации при исчислении периода имеет место округление в большую сторону. Этот момент всегда прорабатывается индивидуально.
Важно отметить, плательщик налогов должен выплатить налог не более чем за 3 последних налоговых периода. На сегодня есть много нюансов касательно уплаты данным образом
В каждом регионе можно самостоятельно ознакомиться с крайним периодом проведения данных выплат.
Этот момент лучше проработать заблаговременно. Только так можно будет свести к минимуму вероятность просрочки, назначения пени.
Для юридических лиц (организаций)
Для юридических лиц обязательна выплата имущественного налога в бюджет РФ. Главной особенностью налоговых выплат этой категории граждан есть то, что их выплаты в бюджет во многих областях регулируются разными законами.
Это выражается в том, что периоды оплаты и размеры перечислений по имущественному налогу для юрлиц определяются законами РФ.
Юридические лица должны каждый квартал перечислять авансовые выплаты в региональный бюджет.
Сумма данных выплат составляет одну четвертую часть от общей суммы, которая предназначается к оплате по имущественному налогу.
Но все зависит от региональных властей, так как они могут дополнить данное правило и отметить его.
Федеральные нормы регулируют только определенные суммы начисления выплаты, а также оплаты имущественного налога на недвижимое имущество, которое находится на балансе предприятия.
Некоторые ограничения и особенности определяются государством для недвижимости, которая входит в единую систему газоснабжения.
В перечне случаев этот налог платится юридическим лицом по месту расположения недвижимого имущества.
Организации и предприниматели должны уплатить налог в год, который следует за окончанием отчетного периода.
Также эта категория граждан должна каждый квартал и каждый год составлять налоговую декларацию и передавать ее в ФНС.
Периоды оплаты юрлицами имущественного налога отличаются зависимо от региона. Для уточнения этого вопроса нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации недвижимого имущества.
В большинстве субъектов РФ крайний период оплаты имущественного налога варьируется от 30 марта до 10 апреля.
Физических лиц
Срок уплаты налога на имущество физических лиц регламентируются НК РФ. Обычно это 1 декабря года, который идет за тем, в котором был рассчитан налог.
Если последний день уплаты приходится на выходной день, либо праздник, разрешается перенести период выплаты до ближайшего рабочего дня.
Физлицо не может самостоятельно подсчитывать налог. За него это делают сотрудники налоговой. После выяснения нужной к оплате суммы сотрудники ФНС должны известить гражданина о необходимости оплаты налога почтой.
Это должно произойти не позже, чем за месяц до последнего периода выплаты по налогу. При более позднем отправлении извещения, гражданин может внести выплату на протяжении месяца после получения данного документа.
При этом гражданин вправе не платить пени за просрочку относительно 1 декабря либо ближайшего рабочего дня.
В ситуации, если уведомление не приходит, гражданин должен обратиться в налоговую службу за уточнением информации.
Может быть, что в налоговой инспекции нет сведений о налогооблагаемом имуществе гражданина. Физлицо должно известить налоговую инспекцию о его наличии соответственно с запросами НК РФ.
Если гражданина известили о том, что данные о его имуществе в ФНС присутствуют, но налог ему не начисляется по причине небольшого размера, либо на законных основаниях, человек имеет право не делать выплат в бюджет.
Но необходимо помнить, что на следующий год плательщику налогов снова должно прийти налоговое извещение.
Не исключено что налог не причислялся из-за льгот либо вычета, предусмотренных законодательством РФ, а человек просто не знает об этом.
При затруднениях по этому вопросу, гражданину лучше обратиться в налоговую организацию по месту проживания.
Пенсионерам
Всем гражданам, которые получают пенсию, предоставляются налоговые льготы. На освобождение от имущественных начислений имеют право трудоустроенные и неработающие граждане.
Не начисляется налог на недвижимость для людей пенсионного возраста всех категорий: достигших пенсионного возраста и вышедших на пенсию по выслуге лет.
