Список документов прилагаемых к декларации 3 ндфл для имущественного вычета

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры

25 января 2017      Отчетность

3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую обязательно нужно заполнить и сдать в ФНС для получения имущественного вычета при покупке квартиры. В статье предлагаем скачать бланк новой формы 3-НДФЛ на 2017 год, а также образец заполнения декларации за 2016 год при покупке квартиры.

Если гражданин купил в 2016 году квартиру и при этом платил в этом году подоходный налог, например, его удерживал работодатель с зарплаты, то он имеет право вернуть уплаченный за этот год НДФЛ в размере, равном 13% от расходов на покупку квартиры в пределах имущественного вычета 2 млн.руб.

Если доходов в 2016 году недостаточно для использования всей суммы вычета, то остаток будет перенесен на следующий 2017 год, когда гражданину опять придется обратиться в ФНС за получением остатка вычета.

Если квартира куплена в совместную или долевую собственность, то правом на имущественный вычет обладает каждый из владельцев квартиры.

В пакет документов, который нужно сдать покупателю квартиры в ФНС для получения имущественного налогового вычета, в обязательном порядке входит 3-НДФЛ, в котором указывается приобретенный объект, приводятся суммы расходов на его оплату, в том числе уплаченных процентов по ипотеке, если квартира куплена на средства ипотечного кредита. Также в 3-НДФЛ производится расчет имущественного вычета и величины НДФЛ к возврату.

Если покупатель квартиры получает доход от работодателя, то ему нужно получить справку 2-НДФЛ по месту работы за 2016 год, после чего, используя данные о доходах и удержанном налоге из этой справки, заполнить 3-НДФЛ.

В 2017 году нужно использовать новый бланк 3-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Срок подачи декларации для ИП за 2016 год — до конца апреля 2017 года, для получения имущественного или социального вычета за 2016 год — в любое время в течение 2017 года.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год на имущественный вычет

При покупке квартиры нужно сохранить все документы, подтверждающие сделку и оплату — договор купли-продажи, акт приема-передачи к нему, платежные документы (чеки, расписки, выписки по счету и прочее). Все эти документы способы подтвердить расходы. Также нужны документы, подтверждающие наличие доходы в отчетном году и уплату НДФЛ с него.

В 3-НДФЛ придется заполнить два первых раздела, листы А или Б в зависимости от источника дохода (российского или иностранного), а также лист Д1.

Основные сведения по купленной квартире и величине положенного вычета нужно отразить в листе Д1 бланка декларации 3-НДФЛ.

Для заполнения нужно использовать Порядок заполнения — официальный документ, который подробным образом поясняет, что нужно писать в каждом поле декларации. К Порядку заполнения имеются приложения, которые содержат необходимые коды для указания в строках листов декларации 3-НДФЛ.

Признак налогоплательщика берется из прил.6.

Далее заполняется адрес купленной квартиры, дату регистрации прав на нее. Если собственников несколько, и они желают распределить расходы на квартиру между собой для использования имущественного вычета, то нужно указать дату подачи соответствующего заявления в поле 090. В поле 110 ставится год начала использования вычета, при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год ставится соответственно «2016».

Сумма расходов на квартиру (в пределах вычета) вносится в поле 120, а если уплачены проценты по ипотеке, то их фактически уплаченная сумма вносится в поле 130.

Если куплено несколько имущественных объектов, то в отношении каждого заполняется первая часть листа Д1 3-НДФЛ.

Если доходов одного года не достаточно для полной выборки имущественного вычета, на который присутствует право у покупателя (-ей), то в поле 230 бланка налоговой декларации указывается остаток, за которым покупатель обратится в следующем году. В поле 240 указывается сумма ипотечных процентов, которые переносятся на последующие годы до полного использования имущественного вычета по процентам по ипотеке.

В листе А бланка 3-НДФЛ нужно заполнить сведения об источниках дохода, находящихся на российской территории. Полученный доход и уплаченный НДФЛ от каждого источника вносится также на этом листе.

Если доход получен от иностранного источник, то нужно заполнить лист Б налоговой декларации.

Далее заполняется раздел 2 формы 3-НДФЛ, где проводится расчет НДФЛ к возврату в связи с покупкой квартиры. Данные заполняются на основании листов А, Б и Д1.

Результат переносится в раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

Ниже дана ссылка, по которой можно бесплатно скачать пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке жилья.

При стандартных вычетах

Стандартные вычеты предоставляются за содержание детей, инвалидам войны, инвалидам вследствие аварии на ЧАЭС, супругам или родителям погибших военных. Чтобы получить денежную компенсацию этой категории плательщиков, нужно знать какие бумаги собирать. Но для каждого типа вычета по сбору требуется соответствующий комплект бумаг.

На детей

Компенсацию за ребенка гражданин вправе получить тогда, когда доход плательщика с вычетом 13% достиг 350 000 рублей. Когда прибыль превысила эту отметку, ФНС не возвращает средства резиденты. За детей компенсация фиксирована:

• за 1-го и 2-го — 1400 руб.;
• за 3-го и каждого следующего — 3000 руб.;
• за каждого инвалида до совершеннолетия либо инвалида-студента 1-ой или 2-ой группы до 24 лет — 12 000 руб. получают родители или 6000 руб. опекуны.

Итак, какие документы прикладываются к декларации 3-НДФЛ при получении компенсации за детей:

• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии;
• заявка на получение вычета по налогам;
• свидетельство об усыновлении или рождении;
• справка, подтверждающая наличие инвалидности;
• заполненный бланк о том, что ребенок очно учится: если компенсируются средства за обучение;
• свидетельство о браке родителей с копиями паспортов;
• если родитель единственный, то нужно предоставить бумагу, подтверждающую этот факт;
• если родитель не родной, а опекун, то предоставляется документ, подтверждающий это право.

На самого себя

Стандартную компенсацию на себя резидент вправе получить, если работодатель в течение года ее не платил либо заплатил меньше. В этом случае гражданин обращается в ФНС по окончании налогового года и предъявляет следующий пакет бумаг:

• заполненную 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ за ушедший период;
• заявка на предоставление вычета;
• разрешение на получение компенсации.

Собрав пакет бумаг, гражданин отправляется к работодателю, отдает документацию. После рассмотрения руководитель перечислит средства.

Граждане вправе получить вычет по налогам напрямую у работодателя. Для этого, кроме пакета бумаг для соответствующей компенсации прилагается заявка, которая подтверждает право резидента на то, чтобы получить средства. Заявление направляется в местную ФНС, а спустя один календарный месяц гражданин получает из службы разрешение на компенсацию. После процедуры резидент подает документацию работодателю.

При социальных вычетах

В соответствии с действующим законодательством получить социальные налоговые вычеты могут физические лица, предприниматели и другие категории налогоплательщиков, выплачивающие подоходный налог. Перечень необходимых бумаг зависит от целей подачи декларации.

За обучение

Напомним, что на вычет вправе рассчитывать только официально трудоустроенные граждане при очном обучении детей или опекаемых лиц. Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ в этом случае:

• копия договора об оказании образовательных услуг;
• квитанции или банковские выписки, подтверждающие оплату;
• копия паспорта заявителя;
• копия лицензии на оказание образовательных услуг учебного заведения;
• подтверждение родства или опеки в отношении обучающегося.
• справка о доходах заявителя.

Заявить о праве на получение вычета можно в течение 3-х лет. Отчетность предоставляется в год, следующий за календарным годом уплаты налога.

За лечение

В соответствии с положениями НК РФ налогоплательщики вправе получить вычет при оплате медицинских услуг. Какие документы прикладываются к декларации 3-НДФЛ в этом случае:

• копия паспорта;
• копия договора об оказании медицинских услуг;
• платежные квитанции или банковские выписки;
• копия лицензии на оказание медицинских услуг организации;
• выписанные рецепты о назначении лекарственных препаратов;
• справка о доходах.

Если декларация подается не заявителем, а представителем, потребуются и бумаги, подтверждающие родство или опекунские отношения.

Стать автором

Стать экспертом

Где можно узнать, куда сдавать декларацию 3-НДФЛ

На сайте налоговой легко определить ту инспекцию, куда подается декларация 3-НДФЛ. Для этого следует на странице «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» правильно ввести свой адрес, выбирая значения из справочника. Предварительно нужно выбрать пункт «Физическое лицо / индивидуальный предприниматель». В результате будет показано наименование инспекции и ее код.Но, заполнив эти данные, можно узнать не только то, куда подавать декларацию 3-НДФЛ, но и какой код ОКТМО указать в отчете. Ознакомившись с этими данными и нажав на кнопку далее, налогоплательщик попадет на страницу, где будет указана вся необходимая информация о его территориальной налоговой инспекции:

• адрес;
• часы приема;
• контактный телефон;
• платежные реквизиты для оплаты налогов.

Налоговики сделали сервис еще более удобным, поместив кнопку для оплаты налогов прямо под платежными реквизитами. Нажав ее, налогоплательщику останется только выбрать из справочника тот платеж, который он планирует осуществить, и в результате он сможет либо распечатать квитанцию, либо отправить платеж онлайн.

В интернете есть еще несколько ресурсов, где можно получить информацию о том, куда подается декларация 3-НДФЛ и к какой налоговой инспекции приписан адрес налогоплательщика. Например, можно воспользоваться сайтом госуслуг, на котором получится не только узнать наименование и адрес, но и записаться в свою налоговую инспекцию для сдачи отчета, и даже подать отчет онлайн, пройдя соответствующую процедуру идентификации.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Пакет документов для возврата подоходного налога

Чтобы получить любой налоговый вычет по НДФЛ, физлицо представляет в инспекцию следующие документы:

• Декларацию о своих доходах 3-НДФЛ. С отчетности за 2021 г. действует новый ее бланк, утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (с изм. от 25.10.2017);
• заявление на возврат налога, содержащее платежные реквизиты физлица для перечисления ему денежной суммы от ИФНС (прилагается, если в 3-НДФЛ уже рассчитан налог к возврату);
• справка работодателя 2-НДФЛ за соответствующий год.

Какими будут остальные документы для возврата НДФЛ, зависит от вида вычета, на который претендует налогоплательщик. Перечни документов, которыми нужно сопровождать декларации, подаваемые для возврата налога в каждом случае, ФНС РФ приводила в своем письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Рассмотрим их подробнее.

Документы для возврата подоходного налога за лечение

Данный вычет могут получить физлица, оплачивавшие лечение медорганизациям, покупавшие лекарства, медикаменты по рецепту, а также платившие взносы по договорам ДМС за себя или родственников.

Для возврата подоходного налога за лечение необходимые документы включают:

• по услугам лечения — копии договора на медуслуги и лицензии медучреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре; также нужно взять справку из медучреждения по форме № 289 об оплате услуг;
• по приобретенным медикаментам — оригинал рецепта врача с обязательным штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и копии платежных документов (чеки, платежки, квитанции и т.п.);
• по страховым взносам ДМС — копию полиса или договора страхования, копию лицензии страховщика (если реквизиты ее отсутствуют в договоре).

Кроме того, документы для 3-НДФЛ при оплате медицинских расходов за членов семьи должны содержать копии документов о родственных связях: «детские» свидетельства о рождении, свидетельство о браке и т.п.

Возврат подоходного налога за обучение — список документов

Часть НДФЛ можно вернуть за обучение — собственное или ребенка, а также за учебу братьев и сестер налогоплательщика (пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Какие документы подавать на возврат подоходного налога:

• копию договора с учебным заведением и образовательной лицензии, если ее реквизитов нет в договоре,
• копии документов об оплате;
• при оплате за родственников — копии документов о родстве (опеке) и возрасте учащихся, справка об очном обучении (если это не оговорено в договоре).

Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, документы за ребенка, братьев, сестер подает налогоплательщик, оплативший обучение.

Документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры

Прилагаемые документы при покупке жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) будут зависеть от того, приобреталось ли оно на этапе строительства, или как готовый объект недвижимости.

При покупке готового объекта документы, прилагаемые к декларации 3-НДФЛ, включают копии:

• договора купли-продажи, акта приемки-передачи жилья;
• подтверждающих оплату документов (чеков, выписок, квитанций, расписок и т.п.);
• выписки из ЕГРН, а для зарегистрированной до 15.07.2016 г. недвижимости — свидетельства о регистрации права собственности.

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ при покупке строящегося объекта:

• договор долевого участия в строительстве, или уступки права требования;
• акт приема-передачи;
• платежные документы.

При покупке в ипотеку, нужно сделать к 3-НДФЛ приложение документов:

• банковский ипотечный договор с графиком погашения кредита;
• оригинал справки об уплаченных процентах.

Пенсионерам, купившим квартиру, нужно приложить к 3-НДФЛ еще и копию пенсионного удостоверения, а супруги, оформившие в совместную собственность жилье дешевле 4 млн руб., к документам для декларации 3-НДФЛ прилагают заявление и оригинал соглашения о распределении между ними вычета.

Документы в налоговую на возврат подоходного налога при покупке дома с участком

Налогоплательщики, купившие дом с участком, документы к декларации прилагают по аналогии с покупкой квартиры, с той разницей, что документы для возврата подоходного налога будут включать:

• договор покупки земли с жилым домом;
• документы о праве собственности на землю и на жилой дом.

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Сроки выплаты имущественной льготы

После сдачи в налоговую инспекцию всех необходимых документов, остается ждать перечисление денежных средств на указанный расчетный счет. Прилагаемые к декларации справки проходят камеральную проверку, которая длится не больше трех месяцев. Если у сотрудника инспекции не возникает никаких нареканий, данные о выплате передаются в казначейство. Финансовый орган обязан в течение одного месяца перечислить деньги налогоплательщику. Если сроки выплаты имущественного вычета превышают 4 месяца, физическое лицо имеет право на компенсацию за каждый просроченный день.

Виды вычетов по НДФЛ

Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога. Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
• профессиональные.

С одним вычетом вроде как всё понятно: если у человека есть ребенок, он может написать заявление работодателю. Если была куплена квартира, можно дождаться конца года и вернуть НДФЛ с покупки (или с ее части) через ФНС либо в течение года получить вычет по месту работы.

А что делать, если человек в течение года и приобрел квартиру, и оплатил обучение ребенка в институте. Можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Да, можно. Самое главное — чтобы у человека было основание для получения вычетов.

Однако при предоставлении вычетов существует несколько нюансов:

• Часть вычетов вправе предоставить работодатель, и за ними же можно обратиться к налоговикам. Часть можно получить исключительно через инспекцию, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ и собрав пакет документов.
• Некоторые вычеты можно переносить на следующие годы, некоторые нет.
• По большинству вычетов установлены ограничения.

Как с учетом всех перечисленных нюансов заявить несколько налоговых вычетов одновременно? Выясняем далее.

Имущественный вычет

Имущественный вычет может быть связан с покупкой имущества и с его продажей. Во втором случае в роли вычета выступает либо покупная стоимость имущества, либо фиксированная сумма (в 1 млн руб. на жилье, в 250 тыс. руб. — на прочее имущество). Данный вычет не может превышать продажную стоимость активов. Поэтому вычет предоставляется в пределах того года, в котором была совершена сделка.

Иное дело — вычет на покупку жилья с лимитом в 2 млн руб. Физлицо может вернуть до 260 тыс. руб. Выбирать вычет можно до полного использования — и год, и два, и десять лет, если понадобится. Это тот вид вычетов, который разрешено переносить на следующие периоды.

Имущественный вычет можно оформить по месту работы. Тогда работодатель просто перестанет удерживать налог. А можно за ним обратиться в налоговую инспекцию. Тогда денежные средства в размере НДФЛ с покупной стоимости, но в пределах уплаченной за год суммы будут возвращены налогоплательщику после проверки декларации и подтверждающих документов. Если уплаченный за год НДФЛ не покроет сумму, израсходованную на покупку жилья, то повторить процедуру возврата можно будет в последующие годы.

В основном все варианты выбора вычетов при составлении 3-НДФЛ или оформлении по месту работы отталкиваются от наличия права на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Ведь остальные виды могут быть использованы только в том году, в котором они положены, как, например, стандартные, либо в том, когда были понесены определенные расходы, как социальные.

Социальный вычет

Социальный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов:

• понесенных на лечение и обучение себя и близких родственников;
• затраченных на благотворительность;
• внесенных по договорам добровольного страхования;
• связанных с накопительной частью пенсии.

Социальные вычеты ограничены величиной в 120 тыс. руб. Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.

Особняком стоят вычеты:

• на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
• на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до 0 без ограничений.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб. Оформить инвествычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.

Далее рассмотрим самые распространенные варианты, как получить 2 налоговых вычета одновременно.

При социальных вычетах

Социальные вычеты по сбору — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу по сбору, от затрат на обучение, лечение или покупку дорогостоящих препаратов. Чтобы получить социальную компенсацию, гражданин заполняет бланк 3-НДФЛ. Какие документы приложить к справке написано в реестре, которые подтверждает наличие необходимой документации.

За обучение

Гражданин вправе получить часть денег, потраченных на учебу, за обучение близких родственников, опекаемых людей. Главное условие — очный формат учебы. Перед сбором документации резидент заполняет декларацию 3-НДФЛ, какие документы приложить — в списке ниже:

• 2-НДФЛ из бухгалтерии;
• копия контракта с СУЗом или ВУЗом на обучение;
• копия лицензии на предоставление образовательных услуг. Если таковая есть в контракте, то не нужно;
• копия документации, которая подтверждает увеличение суммы на учебы, если таковое было;
• копии платежных квитанций: приходно-расходные бланки, кассовые чеки и т.д.

В случае обучения опекаемых людей, брата или сестры дополнительно прилагаются:

• справка, удостоверяющая очное обучение в соответствующие годы;
• свидетельство о рождении учащегося;
• документация, подтверждающая факт опеки или контракт о приемной семье;
• документация, удостоверяющая родство с сестрой или братом.

За лечение

Медицинский вычет предоставляется только за дорогостоящее лечение и дорогие препараты, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ № 201. Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ, чтобы получить часть денег, потраченных на медицинскую помощь:

• 2-НДФЛ;
• копии бумаг, которые подтверждают родство с людьми, за лечение которых компенсируются деньги;
• контракт с клиникой о предоставлении услуг;
• справка об уплате денег за медуслуги;
• справка из клиники, удостоверяющая факт покупки препаратов и оплаты лечения за счет пациента;
• справка о том, что медуслуги оплачены, по форме;
• бланки по рецептам;
• платежные квитанции.

При имущественных вычетах

Вычет от собственности — это компенсация, убавляющая базу по сбору, которую плательщик получает за приобретение или продажу движимого и недвижимого имущества. Для получения этих средств гражданин собирает необходимые справки и прикладывает бумаги к 3-НДФЛ. Какие документы нужны, чтобы компенсировать расходы написано в реестре, который удостоверяет наличие документации.

При покупке квартиры

Чтобы получить компенсацию за покупку жилища, владелец собственности заполняет бланк 3-НДФЛ и прикладывает к формуляру другие справки:

• заявка на возврат части средств;
• формуляр 2-НДФЛ, которую дают в бухгалтерии;
• копии документации, удостоверяющей право владения: контракт купли-продажи, акт приема-передачи;
• копии платежных квитков: выписки, квитанции о переводе денег со счета на счет, товарные чеки и другие платежки;
• копия свидетельства о браке, если имущество приобретено в общее владение;
• двустороннее письменное соглашение супругов на деление вычета по имуществу, в случае совместной покупки.

Документы для подачи 3-НДФЛ в налоговую собирают в конверт и доставляют в службу.

После продажи жилья и автомобиля

Продавая жилище, гражданин тоже вправе вернуть затраченные деньги. При продаже жилища требуются другие бумаги:

• формуляр 3-НДФЛ;
• заявка на возврат компенсации;
• копии контракта купли-продажи, акта приема-передачи или мены;
• копии платежных квитанций: кассовые чеки, приходные ордера, выписки из банка;
• заполненная заявка о разрешении на получение вычета.

Этот список бумаг действителен для получения части средств от продажи жилища и автомобиля.

Виды налоговых деклараций

Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:

• полная – подразумевает учёт всех доходов, которые предприниматель получил в ходе ведения бизнеса. Отображает расчёт всех видов налогов, вменённых ИП. Иными словами, содержит сводные данные;
• уточнённая – предназначение заключается в корректировании данных, зафиксированных декларацией полного вида. Может быть затребована фискальными органами при выявлении неточностей. Инициировать подачу может и предприниматель, если самостоятельно обнаружил ошибочные сведения. Если отображённые в декларации данные занижают сумму налоговых отчислений ИП, придётся оплатить штраф. Если сумма уплаченного налога равна или превышает уточнённые данные, то штрафные санкции не налагаются. При подаче необходимо приложить сопроводительное письмо (с отображением всех выявленных неточностей) и первичную документацию, например, платёжное поручение, в котором была допущена ошибка. Сроков подачи не существует, так как актуальность возникает только при возникновении ошибок;
• нулевая – приостановление деятельности не является основанием прекращения предоставления отчётности. Бланк декларации ничем не отличается от стандартного. Заполнение зависит от применяемого режима налогообложения. При ОСНО подобную форму необходимо подавать только если ИП за год не заработал никакой прибыли. Не играет роли заработная плата сотрудников и иные выплаты (в том числе социального характера и в рамках договоров ГПХ), полученные физическим лицом, с которых уже был вычтен подоходный налог. При УСН подать нулевую декларацию возможно только в случаях, когда деятельность была полностью приостановлена, никакого дохода не было получено. ЕНВД определяет, что уплата вменённого налога совершается независимо от полученных доходов ИП. Подразумевает выплату фиксированной суммы от предполагаемого для вида деятельности дохода и соответствующих физических показателей. В связи с этим нулевая декларация по данному виду не подаётся;
• финальная – декларация о доходах ИП подобного вида подаётся при прекращении деятельности, независимо от сроков подачи, регламентированных для конкретной формы налогообложения. Необходима при подаче заявления о завершении деятельности. Оформление нужно осуществлять на основании данных итогового баланса, который составляется после закрытия расчётного счёта либо окончания финансовой ревизии, если ИП совершал взаимные расчёты в наличном измерении.

Отчётность необходима налоговым органам с целью осуществления государственного контроля над деятельностью и доходами ИП. Предприниматели на патенте не сдают в фискальные органы декларацию о доходах.

Предоставляют отчётность в ИФНС по месту регистрации. Исключением являются некоторые направления бизнеса, отчётность по которым подаётся по месту фактического осуществления бизнеса.

Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

Для подтверждения права на социальный вычет могут понадобиться такие документы:

• копия договора на образование;
• копия договора на лечение;
• документы о перечислении благотворительных пожертвований;
• платежные документы;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
• документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).

См. также:

•  «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
• «Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)».

ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения

Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

Бумаги для вспомогательного письма

Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре). Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.

Главное при составлении описи документов — придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.

В вопросе описи к декларации мы разобрались. Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.