Как рассчитать зарплату при различных системах оплаты оплаты труда

Сдельная система оплаты труда

Сдельная СОТ применяется организациями, которые предоставляют услуги, выполняют работы или же производят товар. Их прибыль напрямую зависит от скорости работы сотрудников, поэтому выгодно платить не за единицу времени, а за единицу выработки. Формула выплаты такова: сколько сделал – столько получил. Количество продукта умножается на цену за единицу (на сдельную расценку). Такая СОТ стимулирует сотрудников постоянно повышать выработку и качество работы. Второй показатель не менее важен, т.к. расчёт зарплаты производится по итогам периода строго после анализа работы. Т.е. если Петров произведёт 200 деталей, из которых 100 будут негодными, оплатят только 100.

Основанием начисления заработной платы будут документы, подтверждающие выполнение сотрудников личного производственного плана. Для того, чтобы облегчить подсчёт и минимизировать ошибки необходимо тщательно продумать систему учёта показателей сотрудников.

Как оплачивается труд при разных видах сдельной СОТ

При прямой — оплата производится за количество единиц выработки по одинаковой цене за каждую.

При прогрессивной – сдельная расценка повышается за каждую единицу сверх плана.

При премиальной – к зарплате, рассчитанной по прямой сдельной системе, добавляется премия за выполнение плана, сжатие сроков, отсутствие брака, экономность расхода материала и т.п.

При косвенной оплачивается труд вспомогательного персонала, размер оплаты установлен в процентах от зарплаты основного работника.

При аккордной зарплата начисляется за комплексное выполнение плана в общем, единица выработки в этом случае роли не играет. Различают:

• индивидуально-сдельную СОТ – зарплата за достижение собственных показателей;
• коллективную – зарплата одного человека зависит от успешного достижения поставленных целей всем коллективом. Данная система развивает командный дух в коллективе.

Нюансы

Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

На работодателя может быть наложен штраф за:

• начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
• несоблюдение сроков выплаты.

Размеры штрафов:

• первичное нарушение влечет наказание для организации на 30-50 тысяч рублей, а его руководителя на 10-20 тысяч рублей или выговор;
• повторно штрафы вырастают до 50-100 тысяч рублей для юридического лица и 20-30 тысяч для руководителя.

Как правильно произвести расчет зарплаты по окладу

Наиболее распространенный вариант, применяемый на предприятиях – это расчет по окладу. Основными документами, на которые обязательно ориентируется служба, являются:

1. Табельный учет числа выходов на работу;
2. Штатное расписание;
3. Приказы по приему.

Как произвести расчет за полный и неполный месяц

Формула расчета за неполный месяц.

Основываясь на этих документах, специалист начисляет зарплату в полном объеме за весь календарный месяц.

Кроме того, при начислении учитываются все поощрения, компенсации, коэффициенты, доплаты тоже в полном объеме. Например, технологам за вредность, персональные доплаты за выслугу лет, районные коэффициенты.

Работник отработал не весь месяц, по табелю рабочих дней меньше. В этом случае его оклад рассчитывается в соответствии с табелем выходов следующим образом: з. н. п = (ок. : дн. раб. мес.) Х дн. ф. отр.

З.н.п. – зарплата за отработанное время.

Ок. – месячный оклад работника.

Дн. раб. мес. – рабочие дни в месяце по производственному календарю.

Дн. ф. отр. – фактически отработано дней.

Соответственно пересчитываются все доплаты, зависящие от оклада.

Зарплата к выплате. Удержания и вычеты

Перечень того, что вычитается из зарплаты.

Рассмотренная выше формула используется для начисления заработка. Она отличается от той суммы, которая соответствует надписи в расчетных листках «на руки», на сумму вычетов и удержаний обязательных и по заявлению работника.

Из начисленной зарплаты вычитается:

1. Полученный аванс;
2. Сумма подоходного налога (НДФЛ);
3. Материальный ущерб, рассчитанный в соответствии положением;
4. Алименты;
5. Банковские кредиты по заявлению;
6. Выплаченные ранее суммы отпускных за текущий месяц.

Тогда формула для выплачиваемой зарплаты будет выглядеть так: з. выпл. = з. н. п. – НДФЛ – удерж.

З. выпл. – заработная плата к выплате.

З. н. п. – за отработанное время.

Удерж. – все удержания, кроме НДФЛ.

Все удержания должны быть ограничены статьей 137 ТК РФ.

Подоходный налог можно исчислить так: НДФЛ = (з. н. п. – вычеты) Х 13%.

Вычеты определены Налоговым Кодексом РФ. Каждый работодатель должен вести учет подоходного налога в специальных карточках на весь персонал. На все виды вычетов работники представляют заявления, справки, копии документов.

Средний уровень зарплаты по сферам деятельности: данные Росстата, опубликованные на официальном сайте

Если смотреть официальные данные Росстата о среднемесячной номинальной зарплате российских граждан в целом по экономике России, то можно сделать вывод, что больше всех получают работники, осуществляющие трудовую деятельность в следующих отраслях:

• добыча сырой нефти и природного газа;
• производство табачных изделий;
• производство кокса и нефтепродуктов;
• финансовая и страховая деятельность.

У трудящихся в указанных сферах средняя зарплата по России составляет около 100000 рублей.

Меньше всего, согласно данным Росстата, получают рабочие, трудящиеся в следующих сферах:

• производство одежды, ее образцов;
• растениеводство и животноводство;
• производство текстильных изделий;
• обработка древесины;
• производство мебели.

В системе образования и предоставления образовательных услуг

Согласно информации Росстата, средняя зарплата в России у работников сферы образования зависит от того, в каком конкретно направлении они работают:

• общее образование;
• дошкольное;
• дополнительное;
• среднее или начальное профессиональное;
• высшее.

Максимальный доход имеют преподаватели, осуществляющие деятельность в высших профессиональных образовательных учреждениях, относящихся к региональной форме собственности. Для указанной категории средняя заработная плата в России составляет 92904 рублей.

По официальной статистике, меньше всего получают работники, трудящиеся в сфере дошкольного образования в организациях, относящихся к муниципальной форме собственности. Их средняя заработная плата по России составляет 31039 рублей.

В медицинских учреждениях – больницах, клиниках, поликлиниках

Кадры, осуществляющие деятельность в медучреждениях, делятся на:

• врачей;
• средний медперсонал;
• младший медперсонал.

Согласно данным Росстата, меньше всего получают младшие медработники, работающие в организациях муниципальной формы собственности – 27895 рублей. Врачи же, трудящиеся в федеральных больницах и клиниках, ежемесячно имеют доход в среднем 90517 рублей.

В сфере культуры и спорта, досуга и развлечений

Работники сферы культуры имеют следующий средний ежемесячный доход:

• при работев организациях федеральной и региональной форм собственности – 63247 и 44367 рублей соответственно;
• при занятостив муниципальных учреждениях – 32114 рублей.

Что касается деятельности в области спорта, организации досуга и развлечений, то в последние годы отслеживается положительная динамика роста среднемесячной номинальной заработной платы. Если еще в ноябре 2015 года она составляла 33096 рублей, то уже в марте 2019 – 47883.

В военной сфере и в силовых структурах – МЧС, ГПС, Следственном Комитете

Заработная плата военного складывается из:

• окладапо званию;
• оклада по должности;
• дополнительных и стимулирующих выплат (за выслугу лет, за особые условия службы, за выполнение задач, связанных с риском, и др.).

В правоохранительных органах – полиции и Росгвардии

До 2012 года заработная плата сотрудника ОВД была сравнима с доходом штатного юриста или экономиста в небольшой компании – около 15-20 тыс. рублей. После проведенной реформы МВД денежное довольствие увеличилось в 2-3 раза.

Как и в отношении военных, зарплата работников правоохранительных органов зависит от звания, должности, выслуги лет, наличия права на поощрения и стимулирующие выплаты.

В среднем, в полиции и Росгвардии получают около 40000 рублей, однако показатель сильно зависит от региона. Самое высокое значение – в Камчатском крае – 73500 рублей, наиболее низкое, как ни странно, – в Ненецком АО.

В госорганах на гражданской службе, осуществляемой в соответствии с законодательством

Госслужащий в среднем получает 35000 рублей. Конкретный уровень зарплаты зависит от региона и должности.

Больше всех, по данным Росстата, получают федеральные государственные служащие, осуществляющие деятельность в аппарате Правительства – 227000 рублей. В администрации Президента получают чуть меньше – в среднем 217500, еще чуть меньше – в Счетной Палате (180700).

Средние зарплаты чиновников в Федеральном Собрании:

• в Совете Федерации – около 180 тыс.;
• в Госдуме– 160 тыс.

Из федеральных ведомств наиболее высокая прибыль у работников Федерального казначейства (160 тыс.), далее идет МИД и Минфин.

Прожиточный минимум и МРОТ в Москве и Московской области в 2021 году

С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 9489 рубля. См. «МРОТ с 1 января 2021 года». Однако «минималка» Московской области больше федеральной. Ведь регионы вправе устанавливать свой МРОТ, но не меньше общефедерального (ч. 4 ст. 133.1 Трудового кодекса РФ).

Минимальный размер заработной платы в Московской области напрямую зависит от прожиточного минимума для трудоспособного населения, проживающего в этом регионе. Поэтому такая сумма и продолжает действовать с 1 января 2021 года:

* Размер минимальной зарплаты включает доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, кроме выплат в соответствии со статьями 147, 151–154 ТК.

С 1 мая 2021 года МРОТ в Нижегородской области, как и во всех регионах РФ, повышен до федерального уровня минимальной зарплаты. В связи с этим работодателям необходимо увеличить выплаты работникам и пересчитать пособия.

МРОТ в Нижегородской области с 1 мая 2021 года — 11 163 рубля.

Каждый субъект РФ вправе устанавливать свой размер минимальной зарплаты, единственное ограничение — он должен быть не менее федерального МРОТ. Нижегородская область относится к числу тех регионов, которые устанавливают свою минималку. С 2013 года в области применяются дифференцированный подход к утверждению минимального заработка в бюджетных и внебюджетных организациях. Согласно Региональному соглашению о минимальной заработной плате в Нижегородской области на 2021 год от 09.01.18 № 1-П/2/А-9, на территории Нижегородской области с 1 января 2021 года размер МРОТ для работников, полностью отработавших норму рабочего времени и выполнивших свои трудовые обязанности составляет: Реклама 17 для организаций внебюджетного сектора экономики — 10 000 руб.; для учреждений бюджетной сферы на уровне — 9 489 руб. (не ниже МРОТ, установленного Федеральным законом от 19.06.00 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»). Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Нижегородской области на 2021 год (от 09.01.18 № 1-П/2/А-9) С 1 мая 2021 года МРОТ в Нижегородской области для всех организаций (бюджетных и небюджетных) составит 11 163 рубля согласно статье 1 Федерального закона от 19.06.00 № 82-ФЗ (в ред. Федерального закона от 07.03.18 № 41-ФЗ). Пока региональным соглашением не утверждена минимальная зарплаты выше федерального МРОТ.

Работодатели Московской области (организации и ИП) должны установить зарплату не меньше подмосконого МРОТ (13 750 р.), только если они присоединились к московскому региональному соглашению. Автоматически присоединяются к нему те работодатели, которые в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться. Если такой отказ был отправлен, то зарплату в Московской области с 1 января 2021 года можно сравнивать с федеральным МРОТ (9489 р). Если отказа не было, то с 1 января 2018 года опирайтесь на МРОТ Московской области – 13 750 р.

МРОТ Московской области, применяемый с 1 января 2021 года, уже включает тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие выплаты, за исключением выплат:

• за работу во вредной вреде и опасных условиях;
• совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы;
• ночную и сверхурочную работу, труд в выходные и праздники.

Иными словами, за сверхурочную работу, нужно платить сверх подмосковного МРОТ.

С МРОТ сравнивайте общую сумму выплаты за месяц до того, как удержите НДФЛ. То есть на руки человек может получить и меньше минимальной оплаты.

Включайте в МРОТ все премии и вознаграждения, входящие в систему оплаты труда. Исключение – районные коэффициенты и надбавки, их начисляйте сверх минимальной оплаты.

За зарплату ниже МРОТ без надлежащего обоснования вменяют штрафы. Компании, если нарушение первое, грозит штраф от 30 000 – до 50 000 руб. Если нарушение повторное – от 50 000 до 70 000 руб. Для должностного лица санкции соответственно: штраф от 1000 до 5000 руб. и от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация от года до трех лет. В отношении предпринимателя действуют те же нормы, что и для должностного лица, только к ИП не может быть применена дисквалификация (п. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Что делать, если зарплата задерживают?

Порядок выплаты и сроки выдачи (или перечисления) заработной платы указываются в трудовом договоре, копия которого находится на руках у сотрудника.

Если складывается ситуация нарушения сроков, нужно приступать к изучению вопроса, как рассчитать задержку заработной платы.

На практике задержки менее месяца являются нарушением, но они не стоят того, чтобы портить отношения с работодателем.

Если задержка более месяца, это повод обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Предписание о выплате фирма, скорее всего, удовлетворит, но нет гарантий, что ситуация не повторится.

Здесь рекомендуется уточнить положение компании у руководства и рассматривать вопрос о том, готовы ли вы терпеть нарушение сроков выплат, или лучше подыскать более стабильное место работы.

Также Трудовым Кодексом законодательно закреплена ответственность работодателя перед сотрудником в случае невыплаты заработной платы.

Если задержка составляет больше 15 дней в соответствии со ст. 142 ТК РФ работник может написать извещение о временной приостановке работы.

Обязательно довести этот документ для сведения руководства или административных структурных подразделений, получить отметку о принятии документа.

Если все оформлено правильно, до устранения претензий на рабочем месте во время рабочего дня находиться не обязательно.

Каждый рабочий день в режиме приостановке оплачивается по ставке средней заработной платы.

В целом размер заработной платы является важной информацией для планирования бюджета и расходов. Если у вас появляются вопросы с тем, как рассчитать заработную плату в 2021 году, для начала перечитайте трудовой договор

Ориентировочную сумму вы всегда можете высчитать самостоятельно. Если появились расхождения не в вашу пользу, не поленитесь обратиться в бухгалтерию за комментариями.

Видео: Элементарный расчет зарплаты для чайников.

Watch this video on YouTube

Алгоритм расчета зарплаты из оклада

Рассчитывают оклад сотрудника исходя порядка вознаграждения труда на предприятии. Величину оклада делят на число дней, согласно рабочему календарю, а затем умножают на реальное число проработанных дней. Производят расчет подоходного налога, величина, которого составляет 13%. Из рассчитанной суммы оклада высчитывают подоходный налог, из чего получается заработная плата, которая выдается на руки сотруднику.

Пример:

Посменная работа в магазине, оклад продавца установлен в размере 1800 р. за смену, предположим, что в прошлом месяце сотрудник отработал 15 смен.

• Оклад продавца составляет 15 смен * 1800 р. = 27 000 р.
• Подоходный налог составляет 0,13 * 27 000 = 3 510 р.
• Зарплата составит 27 000р. – 3510 р. = 23 490 р.

Если у сотрудника имеется льгота, например, несовершеннолетний ребенок, то тогда подоходный налог будет рассчитан следующим образом:

(27 000 р. – 1000 р.) * 0,13 = 3 380 р., а зарплата 27 000 р. – 3 380 р. = 23 620 р.

Начисление зарплаты в 2020 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Факторы, влияющие на размер заработной платы

В разных регионах страны на разных предприятиях величина зарплаты сотрудников неодинаковая.

На это влияют следующие факторы:

• Квалификация сотрудников. Например, чем выше разряд слесаря, тем выше его тарифная ставка и больше зарплата.
• Особые условия труда. На производствах, где работник выполняет вредную и опасную работу выплачивают соответствующие надбавки, из-за которых величина ежемесячных выплат увеличивается.
• Спрос на работников определенной специальности. Например, если рассматривать село, то спрос на трактористов намного выше, чем потребность в специалистах IT-технологий.
• Выполнение качественных и количественных показателей предприятием. Если дела фирмы идут хорошо, тогда руководство выделяет сотрудникам премии.
• Кадровая политика фирмы. На некоторых предприятиях существуют своего рода производственные соревнования. Смена, которая по итогам месяца выполнит больший объем работы, получает денежное вознаграждение.