Как заполнить декларацию на вычет за лечение

Виды вычетов по НДФЛ

Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога. Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
• профессиональные.

С одним вычетом вроде как всё понятно: если у человека есть ребенок, он может написать заявление работодателю. Если была куплена квартира, можно дождаться конца года и вернуть НДФЛ с покупки (или с ее части) через ФНС либо в течение года получить вычет по месту работы.

А что делать, если человек в течение года и приобрел квартиру, и оплатил обучение ребенка в институте. Можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Да, можно. Самое главное — чтобы у человека было основание для получения вычетов.

Однако при предоставлении вычетов существует несколько нюансов:

• Часть вычетов вправе предоставить работодатель, и за ними же можно обратиться к налоговикам. Часть можно получить исключительно через инспекцию, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ и собрав пакет документов.
• Некоторые вычеты можно переносить на следующие годы, некоторые нет.
• По большинству вычетов установлены ограничения.

Как с учетом всех перечисленных нюансов заявить несколько налоговых вычетов одновременно? Выясняем далее.

Имущественный вычет

Имущественный вычет может быть связан с покупкой имущества и с его продажей. Во втором случае в роли вычета выступает либо покупная стоимость имущества, либо фиксированная сумма (в 1 млн руб. на жилье, в 250 тыс. руб. — на прочее имущество). Данный вычет не может превышать продажную стоимость активов. Поэтому вычет предоставляется в пределах того года, в котором была совершена сделка.

Иное дело — вычет на покупку жилья с лимитом в 2 млн руб. Физлицо может вернуть до 260 тыс. руб. Выбирать вычет можно до полного использования — и год, и два, и десять лет, если понадобится. Это тот вид вычетов, который разрешено переносить на следующие периоды.

Имущественный вычет можно оформить по месту работы. Тогда работодатель просто перестанет удерживать налог. А можно за ним обратиться в налоговую инспекцию. Тогда денежные средства в размере НДФЛ с покупной стоимости, но в пределах уплаченной за год суммы будут возвращены налогоплательщику после проверки декларации и подтверждающих документов. Если уплаченный за год НДФЛ не покроет сумму, израсходованную на покупку жилья, то повторить процедуру возврата можно будет в последующие годы.

В основном все варианты выбора вычетов при составлении 3-НДФЛ или оформлении по месту работы отталкиваются от наличия права на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Ведь остальные виды могут быть использованы только в том году, в котором они положены, как, например, стандартные, либо в том, когда были понесены определенные расходы, как социальные.

Социальный вычет

Социальный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов:

• понесенных на лечение и обучение себя и близких родственников;
• затраченных на благотворительность;
• внесенных по договорам добровольного страхования;
• связанных с накопительной частью пенсии.

Социальные вычеты ограничены величиной в 120 тыс. руб. Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.

Особняком стоят вычеты:

• на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
• на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до 0 без ограничений.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб. Оформить инвествычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.

Далее рассмотрим самые распространенные варианты, как получить 2 налоговых вычета одновременно.

Работа по декларации

Декларации в современном мире являются важным элементом экономической деятельности и юридической сферы. Поэтому с правилами работы с данным видом документов обязан ознакомиться каждый предприниматель, государственный служащий, владелец собственного бизнеса, управляющий компании, турист и др. лица. Нет такой категории граждан, которой не коснулся бы этот вопрос.

Чаще всего приходится иметь дело с экономическими декларациями, такими как таможенные, имущественные и налоговые

При этом очень важно не нарушить сроки, установленные законодательством, для подачи отчетности данного типа. Не меньшее значение имеет правильность составления документов, заполнение всех пунктов формы, достоверность и полнота предоставляемой информации

ВНИМАНИЕ! В случае, если гражданин не уверен в том, что может самостоятельно справиться с составлением декларации, рекомендуется обратиться за помощью к специалисту. Подача отчетности в налоговую инспекцию в ненадлежащем виде может грозить штрафными санкциями

Это относится и к срокам предоставления документов.

Как пользоваться программой «Декларация» для заполнения 3-НДФЛ

Альтернатива применению онлайн-форм, рассмотренных выше, — заполнение декларации с помощью программы для заполнения 3-НДФЛ. Этот вариант оптимален для ИП с точки зрения возможности последующей отправки декларации через интернет (далее в статье мы рассмотрим нюансы, характеризующие такую отправку, подробнее).

Декларанту необходимо:

1. Скачать и установить программу «Декларация». При скачивании выбрать версию программы, выпущенную в том году, за который сдается отчет.
2. Запустить программу, а затем последовательно ввести требуемые данные в закладках:
   • «Задание условий»;
   • «Сведения о декларанте»;
   • «Доходы, полученные в РФ»;
   • «Вычеты».
3. Затем можно нажать кнопку «Проверить», при необходимости — исправить обнаруженные программой ошибки.
4. Когда декларация будет подготовлена и проверена, нажать кнопку «Файл XML», после чего сохранить документ в файл в данном формате.

Налогоплательщики могут не только заполнить онлайн 3-НДФЛ 2018 года с помощью рассмотренных нами бесплатных инструментов от ФНС, но и оперативно отправить ее в ведомство.

Передача налогового отчета налоговикам имеет много нюансов — ознакомимся с ними подробнее.

Подпишитесь на рассылку

Выбор вычетов

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог, либо позволяет вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Выберите вычеты, которые необходимо включить в декларацию и нажмите кнопку «ДАЛЕЕ».

Если нужно ввести иные доходы, выберите соответствующую вкладку с процентами.

4.1 По справке 2-НДФЛ введите следующие данные:

4.2 При заполнении декларации в связи с продажей имущества (квартиры, земельного участка и т.д.),находившегося в собственности менее 3-х лет:

Введите сумму дохода, полученного от продажи имущества.

5.1 Для получения имущественных налоговых вычетов во вкладке «Имущественный налоговый вычет» введите данные о расходах на приобретение жилья и погашение процентов по целевым кредитам.

5.2 Если вы дополнительно хотите получить социальный налоговый вычет, выберите соответствующую вкладку в меню вычетов.

Для получения социальных налоговых вычетов поставьте галочку в соответствующем поле.

Укажите сумму расходов в соответствующей строке.

Как распечатать

Получить бумажный вариант заполненного отчета можно несколькими способами. Например, напрямую с главной страницы программного продукта:

1. Нажимаем на кнопку «Печать». Она расположена на панели инструментов и дублируется во вкладке «Декларация».

В появившемся окне выбираем имеющийся принтер (возможен виртуальный) и нажимаем «ОК»

Обратите внимание, что отчет будет печататься полностью. При использовании этого способа выбрать отдельные элементы нельзя.

Если нужны только отдельные страницы, воспользуемся другим способом:

1. Заходим в режим просмотра, нажав одноименную кнопку на панели инструментов.

1. Выбираем нужное изображение в зависимости от того, следует ли печатать документ целиком или по частям.

1. Если нужны конкретные страницы, нажимаем на кнопку без черной галочки и указываем их номера в специальном поле. Здесь же можно выбрать количество копий.

Особенности использования справочника адресов в СПО «Справки БК»:

1. Информация о номерах домов в справочнике отсутствует (ввод осуществляется вручную).
2. Если на улице присутствуют дома с различными почтовыми индексами, то программа не будет отображать сведения об индексе (ввод осуществляется вручную).
3. Для ряда населенных пунктов их территориальная принадлежность району может не соответствовать административному делению. В подобной ситуации следует руководствоваться имеющимися документами и ввод информации осуществлять вручную.

Для удобства копирования адресов в справках, при их вводе в любом разделе можно воспользоваться кнопкой «Добавить адрес из ранее введенных». При этом на экране появится список адресов, ввод которых осуществлялся в текущем пакете справок.

В Разделе 2 при вводе информации в поля «Источник получения средств» или «Иные лица», после нажатия на кнопку «…» в специальной форме необходимо с помощью кнопки «+Добавить» и выбора соответствующего пункта меню сформировать требуемое количество записей. При этом в правой части формы может потребоваться заполнить необходимые поля. В некоторых случаях для заполнения этих полей необходимо нажать на кнопку «…», после чего будет отображена специальная форма для ввода и редактирования данных.

При заполнении Раздела 4 «Сведения о счетах…», существует возможность воспользоваться операцией «Создать счет в том же банке». Для этого необходимо выбрать один из счетов с помощью указателя мыши, вызвать контекстное меню правой ее кнопкой и выбрать в контекстном меню пункт «Создать счет в том же банке».

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры

25 января 2017      Отчетность

3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую обязательно нужно заполнить и сдать в ФНС для получения имущественного вычета при покупке квартиры. В статье предлагаем скачать бланк новой формы 3-НДФЛ на 2017 год, а также образец заполнения декларации за 2016 год при покупке квартиры.

Если гражданин купил в 2016 году квартиру и при этом платил в этом году подоходный налог, например, его удерживал работодатель с зарплаты, то он имеет право вернуть уплаченный за этот год НДФЛ в размере, равном 13% от расходов на покупку квартиры в пределах имущественного вычета 2 млн.руб.

Если доходов в 2016 году недостаточно для использования всей суммы вычета, то остаток будет перенесен на следующий 2017 год, когда гражданину опять придется обратиться в ФНС за получением остатка вычета.

Если квартира куплена в совместную или долевую собственность, то правом на имущественный вычет обладает каждый из владельцев квартиры.

В пакет документов, который нужно сдать покупателю квартиры в ФНС для получения имущественного налогового вычета, в обязательном порядке входит 3-НДФЛ, в котором указывается приобретенный объект, приводятся суммы расходов на его оплату, в том числе уплаченных процентов по ипотеке, если квартира куплена на средства ипотечного кредита. Также в 3-НДФЛ производится расчет имущественного вычета и величины НДФЛ к возврату.

Если покупатель квартиры получает доход от работодателя, то ему нужно получить справку 2-НДФЛ по месту работы за 2016 год, после чего, используя данные о доходах и удержанном налоге из этой справки, заполнить 3-НДФЛ.

В 2017 году нужно использовать новый бланк 3-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Срок подачи декларации для ИП за 2016 год — до конца апреля 2017 года, для получения имущественного или социального вычета за 2016 год — в любое время в течение 2017 года.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год на имущественный вычет

При покупке квартиры нужно сохранить все документы, подтверждающие сделку и оплату — договор купли-продажи, акт приема-передачи к нему, платежные документы (чеки, расписки, выписки по счету и прочее). Все эти документы способы подтвердить расходы. Также нужны документы, подтверждающие наличие доходы в отчетном году и уплату НДФЛ с него.

В 3-НДФЛ придется заполнить два первых раздела, листы А или Б в зависимости от источника дохода (российского или иностранного), а также лист Д1.

Основные сведения по купленной квартире и величине положенного вычета нужно отразить в листе Д1 бланка декларации 3-НДФЛ.

Для заполнения нужно использовать Порядок заполнения — официальный документ, который подробным образом поясняет, что нужно писать в каждом поле декларации. К Порядку заполнения имеются приложения, которые содержат необходимые коды для указания в строках листов декларации 3-НДФЛ.

Признак налогоплательщика берется из прил.6.

Далее заполняется адрес купленной квартиры, дату регистрации прав на нее. Если собственников несколько, и они желают распределить расходы на квартиру между собой для использования имущественного вычета, то нужно указать дату подачи соответствующего заявления в поле 090. В поле 110 ставится год начала использования вычета, при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год ставится соответственно «2016».

Сумма расходов на квартиру (в пределах вычета) вносится в поле 120, а если уплачены проценты по ипотеке, то их фактически уплаченная сумма вносится в поле 130.

Если куплено несколько имущественных объектов, то в отношении каждого заполняется первая часть листа Д1 3-НДФЛ.

Если доходов одного года не достаточно для полной выборки имущественного вычета, на который присутствует право у покупателя (-ей), то в поле 230 бланка налоговой декларации указывается остаток, за которым покупатель обратится в следующем году. В поле 240 указывается сумма ипотечных процентов, которые переносятся на последующие годы до полного использования имущественного вычета по процентам по ипотеке.

В листе А бланка 3-НДФЛ нужно заполнить сведения об источниках дохода, находящихся на российской территории. Полученный доход и уплаченный НДФЛ от каждого источника вносится также на этом листе.

Если доход получен от иностранного источник, то нужно заполнить лист Б налоговой декларации.

Далее заполняется раздел 2 формы 3-НДФЛ, где проводится расчет НДФЛ к возврату в связи с покупкой квартиры. Данные заполняются на основании листов А, Б и Д1.

Результат переносится в раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

Ниже дана ссылка, по которой можно бесплатно скачать пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке жилья.

Виды деклараций по отраслевому признаку

Существует общепринятое деление всех деклараций на 3 категории, в зависимости от сферы их действия:

• экономические;
• политические;
• правовые.

ВНИМАНИЕ! Данная классификация является условной. По сути, все декларации можно отнести к последней категории, т

к. каждая из них не может действовать вне правового поля. Декларации в обязательном порядке регулируются законодательными актами.

Например, Декларация о доходах госслужащих регулируется одновременно несколькими законодательными актами РФ, тем не менее, она напрямую связана с отношениями в сфере экономики.

Более точной и детальной считается классификация по отраслевому признаку права:

1. Конституционное право. К данной категории относятся документы торжественного характера. Как правило, они играют решающую роль в истории и развитии конкретного государства или ряда стран. Например, Декларация о правах человека.
2. Международное публичное право. Декларации, относящиеся к данному типу документов, также носят торжественный характер. Они закрепляют отношения двух или более стран-участников и формулируют результаты их договоренностей по вопросам, жизненно важным для населения многих стран или всего земного шара. Это такие вопросы, как забота о человечестве, борьба с бедностью и нищетой, восстановление целостности экологической системы Земли.
3. Налоговые декларации. Документы, имеющие определенный срок сдачи и содержащие полную информацию об объекте налогообложения. Например, декларация о доходах физических лиц.
4. Таможенные декларации. Подаются в органы соответствующей службы. Данные документы содержат сведения об объектах, перемещающихся через границу государства. Такими объектами могут быть грузы, товары, валюта, техника, транспортные средства, ценные вещи и др. Декларация подается для исчисления суммы государственной пошлины за транспортировку перечисленных объектов через границу. Данная мера также способствует борьбе с контрабандой. К этой категории относятся статистическая, транзитная и таможенная пассажирская декларации.
5. Гражданское право. К данной отрасли относится большая группа деклараций. Требования к составлению документов регулируются правовыми актами гражданского права. В качестве примера можно привести проектную декларацию, содержание которой включает сведения о компании-застройщике и объекте строительства. Документ публикуется в СМИ, в результате чего он открыт для широкого доступа.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Какие сведения фиксируются

В декларации содержится подробная информация о заработанных и потраченных средствах государственным служащим и членами его семьи. Необходимо предоставить данные о получении и трате крупных сумм и перечень принадлежащего имущества. Документ составляется в виде справки и утвержден Указом Президента от 23 июня 2014 года №460.

Декларация о доходах государственных служащих 2021 года включает несколько пунктов:

• На главной странице указывается фамилия, имя, отчество, а также некоторая другая информация о человеке, про которого будут предоставлены данные.
• В первом разделе фиксируются доходы. Это сведения о заработной плате, пенсии, премиях, финансы, полученные банковских вкладов, финансы, полученные за авторские проекты.
• Во втором разделе указываются крупные траты государственного служащего или членов его семьи. Декларируются случаи приобретения домов, гаражей, квартир, офисных зданий, земель, транспортных средств и других объектов.
• Третий раздел включает информацию про имущество, имеющееся в наличии у членов семьи госслужащего. Здесь бланк заполняется отдельно по домам, квартирам и другим видам недвижимости, а также автотранспортным средствам.
• Сведения о счетах в банках и сумме остатке на них фиксируются в четвертом разделе.
• В пятом абзаце обозначаются данные о наличии ценных бумаг.
• Шестой раздел содержит сведения об имущественных обязательствах у государственного служащего.
• В седьмом разделе содержится информация о недвижимости, которая была отчуждена в текущем году безвозмездно.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по . При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации «. Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант». 

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)

Загрузить

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»